vademecum księgowego, prowadzenie ksiąg rachunkowych, księgi podatkowe
lupa
A A A

Ujmowanie przychodów i kosztów w księdze podatkowej - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 30 (1487) z dnia 12.04.2018

Wpisanie do księgi kosztów abonamentu i rozmów telefonicznych

W dniu 8 stycznia 2018 r. otrzymaliśmy od operatora telefonii komórkowej fakturę za usługi telekomunikacyjne wystawioną 3 stycznia br. Na fakturze tej wyszczególnione są: kwota abonamentu za styczeń 2018 r. oraz kwota rozmów telefonicznych za grudzień 2017 r. W jaki sposób fakturę tę należało ująć w księdze podatkowej?

Sposób ujęcia w księdze usług telekomunikacyjnych na przełomie 2017 r. i 2018 r. zależy od przyjętej metody ewidencji kosztów.

Przy księgowaniu kosztów metodą uproszczoną, o której mowa w art. 22 ust. 4 ustawy o pdof, potrąca się je tylko w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodu u podatników prowadzących księgę podatkową, w oparciu o art. 22 ust. 6b tej ustawy, uważa się generalnie dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu.

Gdy Czytelnicy ewidencjonują koszty w księdze metodą uproszczoną, to zarówno wartość abonamentu dotyczącą stycznia 2018 r., jak i rozmów telefonicznych wykonanych w grudniu 2017 r. powinni byli wpisać łącznie do księgi pod datą wystawienia faktury, tj. 3 stycznia 2018 r. W metodzie uproszczonej nie ma bowiem znaczenia okres, którego koszty dotyczą.

W metodzie memoriałowej, wskazanej w art. 22 ust. 5-5c i 6 ustawy o pdof, koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, w tym np. koszty usług telekomunikacyjnych, potrąca się również zasadniczo w dacie ich poniesienia. Jeżeli jednak dotyczą one okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, wówczas stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą.

Jeśli Czytelnicy korzystają z metody memoriałowej, to wydatek dotyczący usług telekomunikacyjnych powinni byli podzielić na lata podatkowe, których te koszty dotyczą. Oznacza to, że koszt wykonanych w grudniu 2017 r. rozmów telefonicznych należało wpisać do księgi za grudzień 2017 r., natomiast wartość abonamentu dotyczącego stycznia 2018 r. - w księdze za styczeń br.

Przykład

W dniu 8 stycznia 2018 r. podatnicy otrzymali fakturę dotyczącą usług telekomunikacyjnych wystawioną 3 stycznia 2018 r. Zgodnie z fakturą koszt abonamentu za styczeń 2018 r. wynosi 640 zł netto, a koszt rozmów za grudzień 2017 r. 900 zł netto.

Wariant I - metoda uproszczona

Podatnicy łączną wartość abonamentu i rozmów telefonicznych w wysokości 1.540 zł wpisali do kolumny 13 "Pozostałe wydatki" księgi za styczeń 2018 r. - pod datą 3 stycznia br.

Wariant II - metoda memoriałowa

Podatnicy ujęli w kolumnie 13 księgi podatkowej:

a) za grudzień 2017 r. wartość rozmów telefonicznych wykonanych w grudniu 2017 r. w kwocie 900 zł,
b) za styczeń 2018 r. koszt abonamentu za styczeń 2018 r. w wysokości 640 zł.
 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradnikKsiegowego.pl » 

Terminarz

maj 2018
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
6
8
9
11
12
13
16
17
19
20
22
23
24
26
27
29
30
31
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Przydatne linki

Portal Podatkowo-Księgowy

www.GOFIN.pl

www.Gofin.pl/Podatki

www.Gofin.pl/Rachunkowosc

www.Gofin.pl/Bilans

www.Gofin.pl/Prawnik-Radzi

www.Gofin.pl/Skladki-Zasilki

www.Gofin.pl/PIT

www.Gofin.pl/Prawo-Pracy

 
     
Narzędzia Księgowego

www.Asystent.Gofin.pl

www.Newslettery.Gofin.pl

www.PytaniaCzytelnikow.Gofin.pl

www.Druki.Gofin.pl

www.Orzecznictwo.Gofin.pl

www.Terminy.Gofin.pl

www.Forum.Gofin.pl

www.Przepisy.Gofin.pl

www.WideoPomocniki.Gofin.pl

www.IndeksKsiegowan.Gofin.pl

www.PrzewodnikKadrowego.Gofin.pl

www.Wskazniki.Gofin.pl

www.Interpretacje.Gofin.pl

www.PrzewodnikKsiegowego.Gofin.pl

www.WszystkoDlaKsiegowych.pl

www.Kalkulatory.Gofin.pl

   
     
Serwisy specjalistyczne

www.AutowFirmie.pl

www.PodatekodNieruchomosci.pl

www.StawkiVAT.pl

www.Czas-Pracy.pl

www.PodatekPCC.pl

www.UmowyCywilnoprawne.pl

www.EmeryturyiRenty.pl

www.PodatekVAT.pl

www.UmowyoPrace.pl

www.KalkulatoryPodatkowe.pl

www.PodatkiLokalne.pl

www.UrlopyPracownicze.pl

www.KasaFiskalna.pl

www.PoradnikKsiegowego.pl

www.UrlopyWychowawcze.pl

www.KodeksCywilny.pl

www.PoradyPodatkowe.pl

www.VademecumBHP.pl

www.KodeksPracy.pl

www.Prawnik-Rodzinny.pl

www.VademecumKadrowego.pl

www.KodeksSpolek.pl

www.PrzepisyPrawne.pl

www.VademecumKsiegowego.pl

www.LeasingFinansowy.pl

www.ReprezentacjaiReklama.pl

www.VademecumPodatnika.pl

www.LeasingOperacyjny.pl

www.RozliczeniaPodatkowe.pl

www.ZakladamyFirme.pl

www.OdliczeniaVAT.pl

www.RozliczenieDelegacji.pl

www.ZasilekChorobowy.pl

www.OrdynacjaPodatkowa.pl

www.RozliczenieWynagrodzenia.pl

www.ZasilekMacierzynski.pl

www.PlanKont.pl

www.SerwisBudzetowy.pl

www.Zasilki.pl

www.PodatekAkcyzowy.pl

www.SkladkaZUS.pl

www.ZFSS.pl

www.PodatekDochodowy.pl

www.SrodkiTrwale.pl

 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60