vademecum księgowego, prowadzenie ksiąg rachunkowych, księgi podatkowe
lupa
A A A

Podróże służbowe krajowe i zagraniczne - rozliczanie i ewidencja księgowa - Dodatek nr 11 do Zeszytów Metodycznych Rachunkowości nr 14 (470) z dnia 20.07.2018

Podróż służbowa dotyczącą grudnia, rozliczana w styczniu następnego roku

Pracownik naszej firmy w grudniu przebywał w delegacji służbowej. Rozliczenie wydatków z nią związanych przedstawi dopiero na początku stycznia następnego roku obrotowego. Do kosztów którego roku obrotowego zaliczyć koszty tej podróży?

Dla celów bilansowych koszty podróży służbowej, o której mowa w pytaniu, należało zaliczyć do kosztów grudnia.

W przedstawionej sytuacji koszty podróży służbowej wskazane jest ująć w księgach rachunkowych grudnia, mimo że jednostka otrzyma rozliczenie poniesionych przez pracownika wydatków dopiero w styczniu. Takie podejście jest zgodne z obowiązującą w rachunkowości zasadą memoriału, gdyż koszty te dotyczą właśnie tego okresu sprawozdawczego (tj. grudnia).

Przykład

I. Założenia:

  1. Pracownik przebywał w delegacji służbowej w dniach 28-29 grudnia. Na koszty służbowego wyjazdu otrzymał zaliczkę w wysokości: 500 zł.
     
  2. W styczniu następnego roku obrotowego przedstawił wydatki do rozliczenia. Poniesione koszty związane z podróżą służbową wyniosły: 690 zł.
     
  3. Jednostka zwróciła pracownikowi koszty podróży służbowej ponad otrzymaną zaliczkę, tj.: 190 zł gotówką z kasy firmy.
     
  4. Ewidencję kosztów jednostka prowadzi na kontach zespołu 4, a koszty podróży służbowych ujmuje na koncie 40-6 "Pozostałe koszty rodzajowe".

II. Dekretacja:

Opis operacji Kwota Konto
Wn Ma
A. Zapisy w księgach grudnia danego roku obrotowego
1. KW - wypłata zaliczki na koszty podróży służbowej 500 zł 23-4 10
2. PK - koszty podróży służbowej na podstawie otrzymanego rozliczenia 690 zł 40-6 23-4
B. Zapisy w księgach stycznia następnego roku obrotowego
1. KW - zwrot kosztów podróży służbowej 190 zł 23-4 10

III. Księgowania:

A. Zapisy w księgach grudnia danego roku obrotowego

Podróż służbowa dotyczącą grudnia, rozliczana w styczniu następnego roku

W sytuacji przedstawionej na przykładzie, na poczet podróży służbowej pracownikowi wypłacono zaliczkę w niższej wysokości niż koszty wynikające z rozliczenia delegacji. W związku z tym na dzień bilansowy na koncie 23-4 pozostaje nierozliczone saldo Ma w kwocie: 190 zł. Saldo to odzwierciedla zobowiązanie jednostki wobec pracownika z tytułu zwrotu kosztów delegacji i powinno zostać wykazane w pasywach bilansu. Jeśli jednostka sporządza bilans według załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości, to kwotę: 190 zł wykaże w pasywach w pozycji "Inne zobowiązania krótkoterminowe wobec pozostałych jednostek".

B. Zapisy w księgach stycznia następnego roku obrotowego

Podróż służbowa dotyczącą grudnia, rozliczana w styczniu następnego roku

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.RozliczenieDelegacji.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

październik 2021
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
6
9
10
13
16
17
19
23
24
26
27
29
30
31
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum Podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc, Gemius S.A.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań w związku z odwiedzaniem niniejszego serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.