A
A
A
Ewidencja księgowa zaliczki i rozliczenia dostawy na przykładach liczbowych
Przykład
Wpłata zaliczki i rozliczenie dostawy, gdy jednostka stosuje konto 30 i odlicza VAT naliczony
I. Założenia:
- W lutym 2019 r. jednostka "X" zamówiła w firmie "Y" materiały o wartości netto: 3.000 zł plus VAT: 690 zł. W tym samym miesiącu wpłaciła na rachunek bankowy kontrahenta zaliczkę na dostawę w wysokości: 2.470 zł oraz otrzymała fakturę zaliczkową na kwotę brutto: 2.470 zł, w tym VAT: 461,87 zł i wartość netto: 2.008,13 zł.
- W marcu 2019 r. do jednostki dostarczono zamówione materiały wraz z fakturą końcową. Wartości na tej fakturze zostały pomniejszone o wartość zaliczki w następujący sposób:
a) wartość netto: 3.000 zł - 2.008,13 zł = 991,87 zł,
b) VAT naliczony: 690 zł - 461,87 zł = 228,13 zł,
c) wartość brutto: 3.690 zł - 2.470 zł = 1.220 zł.
- Zgodnie z polityką rachunkowości jednostki, materiały w momencie zakupu odnoszone są bezpośrednio w ciężar kosztów działalności operacyjnej. Ewidencję kosztów jednostka prowadzi wyłącznie na kontach zespołu 4.
II. Dekretacja:
| Opis operacji | Kwota | Konto | |
| Wn | Ma | ||
| 1. WB - wpłata zaliczki na poczet przyszłej dostawy materiałów | 2.470,00 zł | 21 | 13-0 |
| 2. FZ - faktura zaliczkowa dokumentująca wpłaconą zaliczkę: | |||
| a) kwota brutto faktury odpowiadająca kwocie wpłaconej zaliczki | 2.470,00 zł | 30 | 21 |
| b) VAT naliczony podlegający odliczeniu | 461,87 zł | 22-1 | 30 |
| 3. FZ - faktura końcowa wystawiona po dokonaniu dostawy: | |||
| a) kwota brutto faktury (pomniejszona o wartość wpłaconej zaliczki) | 1.220,00 zł | 30 | 21 |
| b) VAT naliczony (pomniejszony o kwotę podatku wykazanego na fakturze zaliczkowej) |
228,13 zł | 22-1 | 30 |
| c) rozliczenie dokonanej dostawy (wartość netto z faktury zaliczkowej i końcowej): 2.008,13 zł + 991,87 zł = |
3.000,00 zł | 40-1 | 30 |
| 4. WB - uregulowanie pozostałej części zobowiązania | 1.220,00 zł | 21 | 13-0 |
III. Księgowania:
Przykład
Wpłata zaliczki i rozliczenie dostawy w jednostce niestosującej konta 30
I. Założenia:
Na podstawie danych z poprzedniego przykładu, przy założeniu, że jednostka nie stosuje konta 30 "Rozliczenie zakupu".
II. Dekretacja:
| Opis operacji | Kwota | Konto | |
| Wn | Ma | ||
| 1. WB - zapłata zaliczki tytułem dostawy | 2.470,00 zł | 21 | 13-0 |
| 2. FZ - faktura zaliczkowa dokumentująca wpłaconą zaliczkę - księgowaniu podlega jedynie VAT naliczony | 461,87 zł | 22-1 | 21 |
| 3. FZ - faktura końcowa wystawiona po dokonaniu dostawy: | |||
| a) VAT naliczony (pomniejszony o kwotę podatku wykazanego na fakturze zaliczkowej) |
228,13 zł | 22-1 | 21 |
| b) rozliczenie dokonanej dostawy (wartość netto z faktury zaliczkowej i końcowej): 2.008,13 zł + 991,87 zł = |
3.000,00 zł | 40-1 | 21 |
| 4. WB - uregulowanie pozostałej części zobowiązania | 1.220,00 zł | 21 | 13-0 |
III. Księgowania:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
Zły numer rejestracyjny
Na fakturze zakupowej widnieje w całości błędny numer rejestracyjny. Czy wystawienie noty korygującej w tym przypadku jest możliwe?
Podatek liniowy - zwrot składki zdrowotnej
Jestem na PIT-5L. W roku 2024 odliczono 11.600 składki zdrowotnej ( zapłacono więcej ). Składka zdrowotna była rozliczana w podatku. Z rocznej wyszło do zwrotu 1161,58. Czy ten zwrot (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||