vademecum księgowego, prowadzenie ksiąg rachunkowych, księgi podatkowe
lupa
A A A

Ujęcie w księgach rachunkowych operacji na rachunku walutowym - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 45 (1607) z dnia 6.06.2019

Ewidencja księgowa przekazania waluty z kasy na rachunek bankowy

W dniu 4 czerwca 2019 r. przekazaliśmy gotówkę z kasy walutowej do banku na nasz rachunek walutowy prowadzony w euro. Według jakiego kursu powinniśmy wycenić tę operację oraz jak ją zaksięgować?

Operacja przekazania waluty pomiędzy kasą walutową a rachunkiem walutowym powinna zostać przez Czytelników przeliczona na złote po kursie historycznym. Jest to kurs, według którego waluta została wyceniona z chwilą jej otrzymania do kasy.

Dokonując przesunięcia waluty obcej z kasy walutowej do banku na rachunek walutowy (a także z rachunku walutowego do kasy walutowej i pomiędzy rachunkami walutowymi czy kasami walutowymi, również prowadzonymi w różnej walucie) nie mamy do czynienia z wypływem środków pieniężnych z jednostki. Są one w dalszym ciągu jej własnością - zostały wyłącznie przemieszczone pomiędzy firmową kasą a bankiem. Zmieniło się jedynie miejsce ich przechowywania, natomiast ich wartość nie uległa zmianie. Z tego względu operacja ta powinna zostać przeliczona na złote według kursu historycznego (kursów historycznych), czyli kursu (kursów), po jakim (jakich) przyjęto środki pieniężne do kasy walutowej.

Aby ustalić kolejność wyceny rozchodu waluty, można stosować jedną z metod określonych w art. 34 ust. 4 pkt 1-3 ustawy o rachunkowości. Do metod tych należą FIFO ("pierwsze weszło - pierwsze wyszło"), LIFO ("ostatnie weszło - pierwsze wyszło") oraz kursy średnioważone.

Ważne jest, że wyceniając rozchód waluty z kasy do banku po kursach historycznych, nie występują różnice kursowe od własnych środków pieniężnych. Na rachunek walutowy wpływa bowiem taka sama ilość waluty i o takiej samej wartości wyrażonej w złotych, jaka została wypłacona z kasy walutowej.

W księgach rachunkowych operacja przemieszczenia waluty z kasy do banku może być ujmowana w korespondencji z kontem 13-9 "Środki pieniężne w drodze". W zasadach (polityce) rachunkowości można również przyjąć, że tego typu operacje są ewidencjonowane z pominięciem tego konta.

Przykład

Założenia

  1. Jednostka posiada w kasie walutowej 2.000 euro, o równowartości 8.566,56 zł, które przeliczono w dniu przyjęcia do kasy według następujących kursów (przykładowych):

a) 800 euro × 4,2945 zł/euro = 3.435,60 zł,

b) 1.200 euro × 4,2758 zł/euro = 5.130,96 zł.

  1. W dniu 4 czerwca 2019 r. przekazano z kasy na rachunek walutowy 1.000 euro.
     
  2. Zgodnie z polityką rachunkowości jednostka do ustalenia kolejności wyceny rozchodu waluty stosuje metodę FIFO, a przekazanie waluty pomiędzy kasą i bankiem księguje poprzez konto 13-9 "Środki pieniężne w drodze".

Dekretacja

Opis operacji Kwota Konto
Wn Ma
1. Bankowy dowód wpłaty - rozchód waluty z kasy walutowej:
(800 euro × 4,2945 zł/euro) + (200 euro × 4,2758 zł/euro)
4.290,76 zł 13-9 10-1
2. WB - wpływ waluty na rachunek walutowy: 4.290,76 zł 13-1 13-9

Księgowania

Ewidencja księgowa przekazania waluty z kasy na rachunek bankowy
 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradnikKsiegowego.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

październik 2019
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
6
9
11
12
13
17
19
20
24
26
27
29
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Przydatne linki

Portal Podatkowo-Księgowy

www.GOFIN.pl

www.Gofin.pl/Podatki

www.Gofin.pl/Rachunkowosc

www.Gofin.pl/Bilans

www.Gofin.pl/Prawnik-Radzi

www.Gofin.pl/Skladki-Zasilki

www.Gofin.pl/PIT

www.Gofin.pl/Prawo-Pracy

 
     
Narzędzia Księgowego

www.Asystent.Gofin.pl

www.Newslettery.Gofin.pl

www.PytaniaCzytelnikow.Gofin.pl

www.Druki.Gofin.pl

www.Orzecznictwo.Gofin.pl

www.Terminy.Gofin.pl

www.Forum.Gofin.pl

www.Przepisy.Gofin.pl

www.WideoPomocniki.Gofin.pl

www.IndeksKsiegowan.Gofin.pl

www.PrzewodnikKadrowego.Gofin.pl

www.Wskazniki.Gofin.pl

www.Interpretacje.Gofin.pl

www.PrzewodnikKsiegowego.Gofin.pl

www.WszystkoDlaKsiegowych.pl

www.Kalkulatory.Gofin.pl

   
     
Serwisy specjalistyczne

www.AutowFirmie.pl

www.PodatekodNieruchomosci.pl

www.StawkiVAT.pl

www.Czas-Pracy.pl

www.PodatekPCC.pl

www.UmowyCywilnoprawne.pl

www.EmeryturyiRenty.pl

www.PodatekVAT.pl

www.UmowyoPrace.pl

www.KalkulatoryPodatkowe.pl

www.PodatkiLokalne.pl

www.UrlopyPracownicze.pl

www.KasaFiskalna.pl

www.PoradnikKsiegowego.pl

www.UrlopyWychowawcze.pl

www.KodeksCywilny.pl

www.PoradyPodatkowe.pl

www.VademecumBHP.pl

www.KodeksPracy.pl

www.Prawnik-Rodzinny.pl

www.VademecumKadrowego.pl

www.KodeksSpolek.pl

www.PrzepisyPrawne.pl

www.VademecumKsiegowego.pl

www.LeasingFinansowy.pl

www.ReprezentacjaiReklama.pl

www.VademecumPodatnika.pl

www.LeasingOperacyjny.pl

www.RozliczeniaPodatkowe.pl

www.ZakladamyFirme.pl

www.OdliczeniaVAT.pl

www.RozliczenieDelegacji.pl

www.ZasilekChorobowy.pl

www.OrdynacjaPodatkowa.pl

www.RozliczenieWynagrodzenia.pl

www.ZasilekMacierzynski.pl

www.PlanKont.pl

www.SerwisBudzetowy.pl

www.Zasilki.pl

www.PodatekAkcyzowy.pl

www.SkladkaZUS.pl

www.ZFSS.pl

www.PodatekDochodowy.pl

www.SrodkiTrwale.pl

 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia personalizowanych reklam.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania behawioralnego reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o.

Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam jest partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. (SDO). Odbiorcą informacji z plików cookies są Netsprint S.A., Google LLC oraz spółki zlecające SDO realizację kampanii reklamowej, a także podmioty badające i zliczające tę kampanię. Dane te mogą ponadto zostać udostępnione na rzecz partnerów handlowych SDO.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora w serwisie internetowym.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań, partner Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Stroer Digital Operations sp. z o.o. musi mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.