vademecum księgowego, prowadzenie ksiąg rachunkowych, księgi podatkowe
lupa
Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r.
A A A

Ujęcie przychodów i kosztów w księdze podatkowej - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 90 (1652) z dnia 12.11.2019

Ewidencja w księdze faktur prognoz dotyczących zużycia mediów

Otrzymałem 6 faktur (o takiej samej wartości) dotyczących prognozowanego zużycia gazu w mojej firmie za okres od listopada 2019 r. do października 2020 r., które zostały wystawione w dniu 30 października 2019 r. Na każdej z tych faktur widnieje inna data sprzedaży, tj. 15. dzień danego miesiąca. Koszty w księdze ewidencjonuję metodą uproszczoną. Czy w księdze podatkowej koszt wynikający z tych faktur mogę ująć w dacie ich wystawienia?

Jeśli koszty w księdze ujmowane są według metody uproszczonej, to koszt zużycia gazu wynikający z faktur prognoz ujmuje się w księdze w dacie ich wystawienia.

Podatnicy ewidencjonujący koszty w księdze metodą uproszczoną, o której mowa w art. 22 ust. 4 ustawy o pdof, koszty uzyskania przychodów potrącają generalnie pod datą ich poniesienia. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodu uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu. Oznacza to, że w metodzie uproszczonej ewidencjonowania kosztów należy je wpisywać do księgi pod datą wystawienia dokumentu potwierdzającego fakt poniesienia wydatku, np. w dacie wystawienia faktury, bez względu na to, jakiego okresu dotyczą.

Przepis ten odnosi się również do faktur prognoz. Z tego względu, nawet gdy wystawione przez dostawcę mediów (np. gazu) faktury dotyczą prognozowanego zużycia, to dniem poniesienia określonych w nich kosztów jest moment wystawienia tych faktur. Przy czym każdą fakturę należy ująć w księdze podatkowej oddzielnie, jako odrębny dokument potwierdzający fakt poniesienia kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli na koniec okresu rozliczeniowego Czytelnik otrzyma fakturę ostateczną (rozliczającą), to powinien ująć ją na bieżąco w dacie jej wystawienia.

Przykład

Założenia

  1. W dniu 4 listopada 2019 r. podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą i będący czynnym podatnikiem VAT otrzymał 6 faktur prognozujących zużycie gazu w okresie od listopada 2019 r. do października 2020 r. Każda z tych faktur została wystawiona w dniu 30 października 2019 r. na kwotę 800 zł netto. Na każdej z nich figuruje inna data sprzedaży, tj. 15.11.2019 r., 15.01.2020 r., 15.03.2020 r., 15.05.2020 r., 15.07.2020 r. i 15.09.2020 r.
     
  2.  Podatnik ewidencjonuje koszty w księdze podatkowej metodą uproszczoną.

Zapisy w księdze podatkowej

W podatkowej księdze przychodów i rozchodów za październik 2019 r. podatnik wpisał każdą z tych faktur w odrębnym wierszu w następujący sposób:

- w kolumnie 2 "Data zdarzenia gospodarczego" - 30.10.2019 r.,

- w kolumnie 13 "Pozostałe wydatki" - 800 zł.

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradnikKsiegowego.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

marzec 2024
PN WT ŚR CZ PT SO ND
2
3
9
10
13
14
16
17
18
19
22
23
24
26
27
29
30
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum Podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Przydatne linki
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.