vademecum księgowego, prowadzenie ksiąg rachunkowych, księgi podatkowe
lupa
A A A

Zdarzenia po dniu bilansowym - ujęcie w księgach i prezentacja w sprawozdaniu finansowym - Dodatek nr 5 do Zeszytów Metodycznych Rachunkowości nr 6 (534) z dnia 20.03.2021

Wyksięgowanie podwójnie wprowadzonych w roku ubiegłym faktur kosztowych

W naszej spółce z o.o. w ubiegłym roku obrotowym zaksięgowaliśmy podwójnie trzy faktury kosztowe, ujmując je po stronie Wn konta w zespole 4, po stronie Wn konta służącego do ewidencji VAT naliczonego oraz po stronie Ma konta rozrachunków z dostawcami. Obecnie musimy je wyksięgować z kosztów. Nie jest to błąd istotny, więc nie będziemy korygować sprawozdania finansowego, dokonamy jedynie korekty CIT oraz VAT za 2020 r. (podatek i odsetki). Jak ująć tę korektę w księgach rachunkowych 2021 r.?

W sytuacji gdy po sporządzeniu sprawozdania finansowego, ale przed jego zatwierdzeniem, jednostka wykryła błąd i uznała go za nieistotny, skutki korekty tego błędu (tu: korekty kosztów, należnego podatku dochodowego oraz VAT za 2020 r.) może ująć w księgach rachunkowych 2021 r.

Korekty kosztów nieistotnych dotyczących lat ubiegłych można dokonać na kontach, na których koszty te były pierwotnie ujęte lub na koncie pozostałych przychodów operacyjnych. Sposób korekty zależy od tego jakie zasady korekty kosztów nieistotnych dotyczących poprzednich lat obrotowych przyjęto w polityce rachunkowości jednostki. Natomiast kwotę zaniżonego podatku dochodowego księguje się na koncie 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych", a korektę VAT naliczonego - na kontach zespołu 2, służących do rozliczeń tego podatku.

Ewidencja księgowa skutków korekty błędu popełnionego w roku ubiegłym
(wyksięgowanie podwójnie wprowadzonych faktur kosztowych)

1. PK - wyksięgowanie podwójnie ujętej faktury kosztowej:

a) wartość netto z faktury:

- Ma konto 40 "Koszty według rodzajów" lub 76-0 "Pozostałe przychody operacyjne",

b) korekta VAT naliczonego:

- Ma konto 22-1 "VAT naliczony i jego rozliczenie",

c) korekta wartości brutto zobowiązania wobec dostawcy:

- Wn konto 21 "Rozrachunki z dostawcami".

2. WB - zapłata podatku dochodowego za 2020 r. wraz z odsetkami:

a) kwota podatku (niedopłata):

- Wn konto 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych",

b) odsetki:

- Wn konto 75-1 "Koszty finansowe",

c) ogółem zobowiązanie publicznoprawne:

- Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący".

3. PK - rozliczenie niedopłaty VAT za 2020 r.:

- Wn konto 22-1 "VAT naliczony i jego rozliczenie",
- Ma konto 22-0 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT".

4. WB - zapłata VAT za 2020 r. wraz z odsetkami:

a) kwota VAT:

- Wn konto 22-0 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT",

b) odsetki:

- Wn konto 75-1 "Koszty finansowe",

c) kwota ogółem:

- Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący".

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradnikKsiegowego.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

październik 2021
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
6
9
10
13
16
17
19
23
24
26
27
29
30
31
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum Podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • zapewnienia prawidłowego działania serwisów (utrzymania sesji),

  • analizy statystyk ruchu i reklam w serwisach,

  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z serwisu, w celu administrowania serwisem, dostosowania treści serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc, Gemius S.A.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda

    Aby móc wyświetlać spersonalizowane reklamy dopasowane do Pani/Pana zainteresowań w związku z odwiedzaniem niniejszego serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych. Udzielenie takiej zgody jest całkowicie dobrowolne (nie ma obowiązku jej udzielenia).

Zgoda

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na przetwarzanie Pani/Pana danych osobowych w związku z możliwością wyświetlenia reklam dopasowanych do Pani/Pana zainteresowań poprzez kliknięcie w przycisk „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody.