Wyksięgowanie podwójnie wprowadzonych w roku ubiegłym faktur kosztowych
W naszej spółce z o.o. w ubiegłym roku obrotowym zaksięgowaliśmy podwójnie trzy faktury kosztowe, ujmując je po stronie Wn konta w zespole 4, po stronie Wn konta służącego do ewidencji VAT naliczonego oraz po stronie Ma konta rozrachunków z dostawcami. Obecnie musimy je wyksięgować z kosztów. Nie jest to błąd istotny, więc nie będziemy korygować sprawozdania finansowego, dokonamy jedynie korekty CIT oraz VAT za 2020 r. (podatek i odsetki). Jak ująć tę korektę w księgach rachunkowych 2021 r.?
W sytuacji gdy po sporządzeniu sprawozdania finansowego, ale przed jego zatwierdzeniem, jednostka wykryła błąd i uznała go za nieistotny, skutki korekty tego błędu (tu: korekty kosztów, należnego podatku dochodowego oraz VAT za 2020 r.) może ująć w księgach rachunkowych 2021 r.
| Korekty kosztów nieistotnych dotyczących lat ubiegłych można dokonać na kontach, na których koszty te były pierwotnie ujęte lub na koncie pozostałych przychodów operacyjnych. Sposób korekty zależy od tego jakie zasady korekty kosztów nieistotnych dotyczących poprzednich lat obrotowych przyjęto w polityce rachunkowości jednostki. Natomiast kwotę zaniżonego podatku dochodowego księguje się na koncie 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych", a korektę VAT naliczonego - na kontach zespołu 2, służących do rozliczeń tego podatku. |
|
Ewidencja księgowa skutków korekty błędu popełnionego w roku ubiegłym 1. PK - wyksięgowanie podwójnie ujętej faktury kosztowej: a) wartość netto z faktury: - Ma konto 40 "Koszty według rodzajów" lub 76-0 "Pozostałe przychody operacyjne", b) korekta VAT naliczonego: - Ma konto 22-1 "VAT naliczony i jego rozliczenie", c) korekta wartości brutto zobowiązania wobec dostawcy: - Wn konto 21 "Rozrachunki z dostawcami". 2. WB - zapłata podatku dochodowego za 2020 r. wraz z odsetkami: a) kwota podatku (niedopłata): - Wn konto 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych", b) odsetki: - Wn konto 75-1 "Koszty finansowe", c) ogółem zobowiązanie publicznoprawne: - Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący". 3. PK - rozliczenie niedopłaty VAT za 2020 r.: - Wn konto 22-1 "VAT naliczony i jego rozliczenie", 4. WB - zapłata VAT za 2020 r. wraz z odsetkami: a) kwota VAT: - Wn konto 22-0 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT", b) odsetki: - Wn konto 75-1 "Koszty finansowe", c) kwota ogółem: - Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący". |
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||