VAT naliczony do odliczenia w następnym okresie
W naszej jednostce na dzień bilansowy 31 grudnia 2021 r. na koncie 22-2 "VAT naliczony i jego rozliczenie" pozostawała kwota podatku naliczonego do odliczenia w następnym miesiącu, tj. w styczniu 2022 r. W jaki sposób powinniśmy zaprezentować w bilansie VAT naliczony zaksięgowany w 2021 r., który podlegał rozliczeniu w styczniu 2022 r.?
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2021 r. kwotę VAT naliczonego zaksięgowanego w 2021 r., jednak podlegającego odliczeniu w styczniu 2022 r., należy zaprezentować w bilansie zasadniczo jako krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe. Trzeba mieć na uwadze, że gdy jego wartość stanowi kwotę nieistotną z punktu widzenia jednostki, można ująć ją w bilansie jako należność krótkoterminową.
Pozycja w bilansie, w której wykazany zostanie VAT naliczony do odliczenia w następnym roku, zależy przede wszystkim od tego, według którego załącznika do ustawy o rachunkowości sporządzany jest bilans. Gdy bilans na dzień 31 grudnia 2021 r. jest opracowywany według wzoru z załącznika nr 1, VAT naliczony do odliczenia w 2022 r. można wykazać w aktywach w pozycji B.IV "Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe" lub, w przypadku kwoty nieistotnej, w pozycji B.II.3 lit. b) "Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych". Jeżeli jednostka przygotowuje bilans według załącznika nr 5 do ustawy o rachunkowości, to VAT naliczony do odliczenia w następnym roku zaprezentuje w aktywach w pozycji B.IV "Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe" lub w pozycji B.II "Należności krótkoterminowe" - gdy jego kwota nie jest istotna. W bilansie sporządzanym według załącznika nr 4 wartość tego podatku ujmuje się w aktywach w pozycji B "Aktywa obrotowe" lub z wyszczególnieniem w tej pozycji jako należności krótkoterminowe (gdy kwota VAT jest nieistotna).
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PrzewodnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||