vademecum księgowego, prowadzenie ksiąg rachunkowych, księgi podatkowe
lupa
A A A

Różnice kursowe w księgach rachunkowych - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 24 (1899) z dnia 24.03.2022

Odsetki od lokaty walutowej w księgach

Po zakończeniu okresu, na jaki zawarto terminową lokatę walutową, na rachunek walutowy jednostki bank zwrócił środki pieniężne oraz odsetki. Czy w związku z tym powstaną różnice kursowe? Jaki kurs należy przyjąć do wyceny otrzymanych odsetek i na jakim koncie je ująć?

W księgach przekazanie waluty z rachunku bankowego na lokatę ujmuje się zapisem:

- Wn konto 13-6 "Inne rachunki bankowe" (w analityce: Lokata walutowa),

- Ma konto 13-1 "Rachunek walutowy".

Po okresie, na jaki lokata została zawarta, następuje zwrot waluty. Do wyceny zwróconej kwoty należy zastosować kurs, po którym przeliczono walutę w momencie przekazania jej na rachunek lokaty, czyli kurs historyczny, ustalony na podstawie art. 34 ust. 4 pkt 1-3 ustawy o rachunkowości, tj. metodą FIFO, LIFO lub kursu przeciętnego. Zapisy księgowe związane z likwidacją lokaty mogą przebiegać: Wn konto 13-1, Ma konto 13-6.

Otrzymane odsetki od lokaty walutowej, w myśl art. 42 ust. 3 ustawy o rachunkowości, stanowią przychody finansowe. Do przeliczenia kwoty tych odsetek wyrażonej w walucie obcej stosuje się średni kurs ogłoszony przez NBP na dzień poprzedzający dzień ich wpływu na rachunek walutowy. Wynika to z art. 30 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.

Przykład

Założenia
  1. Jednostka 5 stycznia 2022 r. przekazała na lokatę kwotę 20.000 euro. W tym dniu na rachunku walutowym znajdowało się (według kolejności wpływu) 10.000 euro wycenione po kursie 4,6226 zł/euro i 25.000 euro wycenione po kursie 4,5915 zł/euro.
  2. Jednostka dokonuje rozchodu waluty metodą FIFO. Przekazane na lokatę środki pieniężne wyniosły zatem 92.141 zł, tj. (10.000 euro × 4,6226 zł/euro) + (10.000 euro × 4,5915 zł/euro).
  3. Po likwidacji lokaty w dniu 22 lutego 2022 r. bank przekazał na rachunek walutowy kwotę lokaty oraz dopisane odsetki w kwocie 50 euro. Zostały one przeliczone po średnim kursie NBP z dnia 21 lutego 2022 r., tj. 4,5193 zł/euro.

Dekretacja

Opis operacji Kwota Konto
Wn Ma
1. WB - likwidacja lokaty:
   a) kwota lokaty 92.141,00 zł 13-1 13-6
   b) odsetek (50 euro × 4,5193 zł/euro) 225,97 zł 13-1 75-0

Księgowania

Odsetki od lokaty walutowej w księgach
 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradnikKsiegowego.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

maj 2022
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
3
4
6
7
8
11
13
14
15
17
18
19
21
22
24
26
27
28
29
IIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXII
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum Podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.