Odsetki od lokaty walutowej w księgach
Po zakończeniu okresu, na jaki zawarto terminową lokatę walutową, na rachunek walutowy jednostki bank zwrócił środki pieniężne oraz odsetki. Czy w związku z tym powstaną różnice kursowe? Jaki kurs należy przyjąć do wyceny otrzymanych odsetek i na jakim koncie je ująć?
W księgach przekazanie waluty z rachunku bankowego na lokatę ujmuje się zapisem:
- Wn konto 13-6 "Inne rachunki bankowe" (w analityce: Lokata walutowa),
- Ma konto 13-1 "Rachunek walutowy".
Po okresie, na jaki lokata została zawarta, następuje zwrot waluty. Do wyceny zwróconej kwoty należy zastosować kurs, po którym przeliczono walutę w momencie przekazania jej na rachunek lokaty, czyli kurs historyczny, ustalony na podstawie art. 34 ust. 4 pkt 1-3 ustawy o rachunkowości, tj. metodą FIFO, LIFO lub kursu przeciętnego. Zapisy księgowe związane z likwidacją lokaty mogą przebiegać: Wn konto 13-1, Ma konto 13-6.
Otrzymane odsetki od lokaty walutowej, w myśl art. 42 ust. 3 ustawy o rachunkowości, stanowią przychody finansowe. Do przeliczenia kwoty tych odsetek wyrażonej w walucie obcej stosuje się średni kurs ogłoszony przez NBP na dzień poprzedzający dzień ich wpływu na rachunek walutowy. Wynika to z art. 30 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.
Przykład Założenia
Dekretacja
Księgowania 
|
||||||||||||||||||
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||