vademecum księgowego, prowadzenie ksiąg rachunkowych, księgi podatkowe
lupa
A A A

Nieruchomości w ewidencji księgowej - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 62 (1937) z dnia 4.08.2022

Podatek od przychodów z budynków

Spółka z o.o. jest obowiązana do zapłaty podatku od przychodów z budynków. Jak należy ujmować go w księgach rachunkowych?

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych obowiązani do opłacania podatku od przychodów ze środka trwałego będącego budynkiem naliczony co miesiąc podatek ewidencjonują:

- Wn konto 87-2 "Podatek dochodowy od osób prawnych - podatek od przychodów z budynków",

- Ma konto 22-4 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku od przychodów z budynków".

Zapłatę tego podatku księguje się:

- Wn konto 22-4,

- Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący".

Kwotę zapłaconego za dany miesiąc podatku od przychodów z budynków podatnicy mogą odliczyć od miesięcznej zaliczki na podatek dochodowy. Zatem po zaksięgowaniu ustalonej kwoty tej zaliczki wprowadza się kwotę zapłaconego podatku od przychodów z budynków zapisem:

- Wn konto 22-0 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu pdop",

- Ma konto 87-1 "Podatek dochodowy od osób prawnych - zaliczki".

Podatnicy mogą nie wpłacać podatku od przychodów z budynków, jeżeli jest on niższy od kwoty zaliczki na podatek za dany miesiąc. Jednak podatek od przychodów z budynków należy ujmować w księgach rachunkowych także wtedy, gdy zaliczka na podatek dochodowy jest wyższa od tego podatku i podatnik nie płaci go. Księguje się wtedy podatek od przychodów z budynków (Wn konto 87-2, Ma konto 22-4), zaliczkę na podatek dochodowy (Wn konto 87-1, Ma konto 22-0), potrącenie podatku od przychodów z budynków z zaliczki na pdop (Wn konto 22-4, Ma konto 87-2) i zapłatę zaliczki (Wn konto 22-0, Ma konto 13-0).

Kwotę zapłaconego i nieodliczonego w roku podatkowym podatku od przychodów z budynków odlicza się od podatku obliczonego za rok podatkowy. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym. Kwota podatku od przychodów z budynków nieodliczona od podatku w zeznaniu podatkowym podlega zwrotowi na wniosek podatnika na zasadach określonych w ustawie o pdop - na rachunek bankowy podatnika lub jako zaliczenie na poczet zaliczek na podatek dochodowy należnych w następnym roku.

Jeśli prawdopodobieństwo uzyskania zwrotu podatku od przychodów z budynków nieodliczonego w zeznaniu podatkowym jest wysokie, to wskazane jest ujęcie jego kwoty w roku, którego podatek ten dotyczy, zapisem:

- Wn konto 65-2 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe - aktywa z tytułu nieodliczonego podatku od przychodów z budynków",

- Ma konto 87-2.

Zwrot podatku od przychodów z budynków ujmuje się w księgach roku następnego:

a) w przypadku wpływu na rachunek bieżący

- Wn konto 13-0,

- Ma konto 65-2,

b) w przypadku zaliczenia na poczet zaliczek na podatek dochodowy w tym roku

- Wn konto 22-0,

- Ma konto 65-2.

Jeżeli jednostka nie aktywuje podatku od przychodów z budynków nieodliczonego w zeznaniu rocznym i wystąpi z wnioskiem o jego zwrot, to uzyskanie tego zwrotu w księgach roku następnego powinna ująć z uwzględnieniem art. 54 ustawy o rachunkowości.

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradnikKsiegowego.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Terminarz

listopad 2022
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
6
8
9
11
12
13
16
17
18
19
20
22
23
24
26
27
29
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum Podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.

Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.

W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.