Ekwiwalent za niewykorzystany urlop w księgach
W marcu 2023 r. została rozwiązana z pracownikiem umowa o pracę. Ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypłaciliśmy mu na początku kwietnia 2023 r. wraz z wynagrodzeniem za marzec br. Na jakim koncie w układzie rodzajowym kosztów należy go zaewidencjonować? Czy powinniśmy odnieść go do kosztów kwietnia 2023 r.?
Ekwiwalent za niewykorzystany urlop ujmuje się w księgach zgodnie z zasadą memoriału wskazaną w art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Trzeba zatem jego wartość odnosić do kosztów bilansowych w okresie, którego dotyczy. Z pytania wynika, że ekwiwalent został wypłacony w kwietniu 2023 r., jednak dotyczy marca 2023 r., gdyż w tym miesiącu ustał stosunek pracy. Jego wartością Czytelnicy powinni zatem obciążyć koszty bilansowe marca br. - jako świadczenie należne za ten miesiąc.
W ewidencji księgowej ekwiwalent za niewykorzystany urlop jest odnoszony do kosztów działalności operacyjnej. Z racji tego, że jest to należność pracownika w związku z łączącym go z pracodawcą stosunkiem pracy, należy go ewidencjonować w zespole 4 na koncie 40-4 "Wynagrodzenia". Konto to przeznaczone jest do księgowania m.in. wynagrodzeń zasadniczych, za godziny nadliczbowe, premii, dodatków funkcyjnych, nagród jubileuszowych oraz ekwiwalentów za niewykorzystany urlop. Czytelnicy ekwiwalent mogą ująć w oparciu o listę płac zapisem:
- Wn konto 40-4 "Wynagrodzenia",
- Ma konto 23-0 "Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń".
Potrącenie z kwoty ekwiwalentu zaliczki na podatek dochodowy oraz składek ZUS można natomiast księgować:
- Wn konto 23-0 "Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń",
- Ma konto 22 "Rozrachunki publicznoprawne" (w analityce: Urząd skarbowy lub ZUS).
Z kolei składki ZUS w części obciążającej pracodawcę ujmuje się na koncie 40-5 "Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia".
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||