Różnice pomiędzy kwotami wynikającymi z ksiąg oraz wskazanymi przez kontrahenta na potwierdzeniu salda
Przeprowadziliśmy inwentaryzację należności w drodze potwierdzenia salda. Od jednego z dłużników otrzymaliśmy odcinek B z przekreśloną kwotą, bez wskazania czy saldo jest zgodne, czy też nie. Czy dłużnik postąpił prawidłowo?
| Jeżeli informacje wykazane na potwierdzeniu salda nie są zgodne z księgami dłużnika, to powinien on powiadomić wierzyciela o tym, które pozycje są niezgodne i z jakich powodów. Dłużnik może np. na odcinku "B" druku "Potwierdzenie salda", który odsyła do wierzyciela, umieścić adnotację: "saldo niezgodne", a informacje o różnicach załączyć na osobnej kartce lub w formie wydruku z własnego systemu finansowo-księgowego. |
Jeśli w wyniku przeprowadzonego potwierdzenia sald wystąpią różnice pomiędzy wartościami figurującymi w księgach a kwotami wykazanymi przez kontrahenta, to jednostka powinna je wyjaśnić, ustalić ich przyczyny oraz sposób ich rozliczenia, gdy uzna korekty salda za zasadne. Jak wynika z art. 27 ust. 2 ustawy o rachunkowości, wyjaśnienia i rozliczenia różnic inwentaryzacyjnych należy dokonać w księgach rachunkowych tego roku obrotowego, na który przypadał termin inwentaryzacji.
Przykład
I. Założenia:
- "ABC" spółka z o.o., stosownie do decyzji kierownika jednostki, przeprowadziła inwentaryzację należności w drodze potwierdzenia sald na 30 listopada 2023 r., dokonując wcześniej weryfikacji salda kont rozrachunkowych. Od spółki "Alfa" otrzymała 9 grudnia 2023 r. odcinek "B" potwierdzenia salda z informacją, iż saldo jest niezgodne, bowiem spółka nie dysponuje notą 24/2023 na kwotę: 190 zł, wymienioną na potwierdzeniu salda.
- Spółka "ABC" ponownie zweryfikowała zapisy na koncie rozrachunkowym ze spółką "Alfa" i stwierdziła, iż nota księgowa 24/2023 dotyczy kontrahenta "XY". W związku z tym dokonała odpowiedniego przeksięgowania między kontami rozrachunkowymi.
II. Odcinek "B" druku "Potwierdzenie salda" z adnotacją o niezgodności salda:
III. Dekretacja:
| Opis operacji | Kwota | Konto | |
| Wn | Ma | ||
| 1. PK - przeksięgowanie należności pomiędzy kontami analitycznymi do konta 20 (dotyczy noty nr 24/2023) | 190 zł | 20-3 | 20-5 |
IV. Księgowania:
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||