Duplikat zeszłorocznej faktury za remont w księdze
W październiku 2023 r. okazało się, że nie otrzymaliśmy faktury wystawionej przez firmę remontową w grudniu 2022 r. Duplikat faktury został wystawiony w październiku br. Czy wydatki na ten remont powinniśmy wpisać do księgi, w której koszty ujmujemy metodą uproszczoną, pod datą wystawienia duplikatu?
Wydatki na remont wynikające z wystawionego w październiku 2023 r. duplikatu faktury, którą wystawiono w grudniu 2022 r., należy ująć w kosztach w księdze pod datą wystawienia faktury pierwotnej.
Ujmując koszty w księdze metodą uproszczoną, należy wpisywać je w dacie poniesienia. Zgodnie z art. 22 ust. 6b ustawy o pdof, u podatników prowadzących księgę podatkową, za dzień poniesienia kosztu uważa się (z zastrzeżeniem wyjątków nieistotnych w sprawie) dzień wystawienia faktury lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania kosztu. Zapisów w księdze dokonuje się na podstawie dowodów księgowych, którymi są m.in. faktury (por. § 11 ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów). Tak jak fakturę należy traktować duplikat faktury, o którym mowa w art. 106l ustawy o VAT. Duplikat faktury dotyczący wydatku, którego ze względu na brak faktury nie ujęto wcześniej jako kosztu w księdze, może być podstawą do zaewidencjonowania tego kosztu w księdze. Wątpliwości dotyczą tego, pod jaką datą i w jakim okresie należy duplikat ten ująć. Ponieważ nie potwierdza on nowego zdarzenia gospodarczego, a tylko poświadcza treść i fakt wystawienia pierwotnej faktury, koszt z niego wynikający należy odnieść do okresu (roku), w którym wystawiono pierwotną fakturę.
Zatem Czytelnicy koszty remontu na podstawie otrzymanego duplikatu faktury powinni dopisać do księgi w grudniu 2022 r. Należy ująć go w kolumnie 13 "Pozostałe wydatki" pod datą wystawienia faktury pierwotnej. Następnie konieczne jest dokonanie nowego podsumowania księgi oraz złożenie korekty rocznego zeznania podatkowego. W kolumnie 17 "Uwagi" można wpisać datę otrzymania duplikatu.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||