Zwrot sprzedanych towarów w księdze podatkowej
Otrzymaliśmy w kwietniu 2024 r. zwrot towarów, które sprzedaliśmy w marcu 2024 r. Zwrot udokumentowaliśmy fakturą korygującą. Jakich zapisów należy dokonać w księdze?
Sprzedaż towarów handlowych ujęto w marcu 2024 r. na podstawie wystawionej faktury sprzedażowej w kolumnie 7 księgi podatkowej "Wartość sprzedanych towarów i usług". Korektę przychodów spowodowaną zwrotem towarów należy na podstawie wystawionej faktury korygującej tę sprzedaż ująć w księdze za kwiecień 2024 r.
Jak wynika z art. 14 ust. 1m ustawy o pdof, jeżeli korekta przychodu nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą pomyłką, korekty dokonuje się poprzez zmniejszenie lub zwiększenie przychodów osiągniętych w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca lub, w przypadku braku faktury, inny dokument potwierdzający przyczyny korekty. Podatnik w kwietniu 2024 r. wystawił fakturę korygującą na okoliczność zwrotu towaru od nabywcy. Kwotę korekty wynikającą z wystawionej faktury korygującej powinien więc wpisać do księgi podatkowej za ten miesiąc w kolumnie 7 ze znakiem minus lub na czerwono, pod datą wystawienia faktury korygującej.
Co ważne, art. 14 ust. 1n ustawy o pdof stanowi, że gdyby w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik powinien zmniejszyć przychody, nie osiągnął on przychodów lub osiągnięte przychody byłyby niższe od kwoty zmniejszenia, podatnik jest obowiązany zwiększyć koszty uzyskania przychodów o kwotę, o którą nie zostały zmniejszone przychody. Jeśli zaistniałaby taka sytuacja, tzn. łączna wartość osiągniętych w kwietniu 2024 r. przychodów byłaby niższa niż kwota korekty, należy kwotę, o którą nie można zmniejszyć przychodów za kwiecień 2024 r., ująć w kolumnie 13 księgi "Pozostałe wydatki" ze znakiem dodatnim.
| Przykład
Założenia
Zapisy w księdze podatkowej W księdze za kwiecień 2024 r. na podstawie faktury korygującej podatnik wpisał:
|
|||||||||||||||||||
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||