Ulga na złe długi bez wpływu na remanent
Podatnik do podstawy obliczenia zaliczki na pdof za listopad 2024 r. będzie musiał doliczyć wartość faktury za zakup towarów nieopłaconej w terminie 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty. Podatnik nie będzie w stanie opłacić tej faktury do końca 2024 r. Czy jeśli towary takie pozostaną na stanie na dzień 31 grudnia 2024 r., trzeba je uwzględnić w spisie z natury?
Podatnik zakupił towary handlowe, które wpisał w kolumnie 10 księgi podatkowej "Zakup towarów handlowych i materiałów wg cen zakupu", a następnie, wobec braku zapłaty w ciągu 90 dni od terminu płatności, zastosował art. 44 ust. 17 pkt 2 ustawy o pdof, zwiększając dochód do opodatkowania stanowiący podstawę zaliczki na podatek dochodowy. Jeśli zapłata za tę fakturę nie zostanie dokonana do końca 2024 r., należy odpowiednio wykazać zwiększenie podstawy opodatkowania lub zmniejszenie straty z tego tytułu w zeznaniu rocznym, zgodnie z art. 26i ustawy o pdof.
Przepisy ustawy o pdof ani rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów nie przewidują korekty kosztów zakupionych towarów ujętych w kolumnie 10 księgi, jak i modyfikacji wyceny spisu z natury towarów handlowych, gdy towary, których faktura zakupu pozostaje nieopłacona, pozostają na stanie na dzień sporządzenia spisu. Może więc być tak, że poprzez spis z natury na koniec roku z kosztów podatkowych zostanie wyłączona wartość niesprzedanych towarów (na podstawie art. 24 ust. 2 ustawy o pdof) i jednocześnie (na podstawie art. 44 ust. 17 pkt 2 tej ustawy oraz art. 26i ustawy o pdof) podstawa opodatkowania będzie zwiększona o wartość niezapłaconego zobowiązania za zakup tych towarów.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||