Faktura za najem dotycząca przełomu roku wystawiona w grudniu 2024 r.
Otrzymałem w grudniu 2024 r. fakturę za najem pawilonu handlowego, wystawioną w tym miesiącu. Faktura obejmuje koszty grudnia 2024 r. i stycznia 2025 r. Jak ująć ją w księdze?
Jeśli podatnik stosuje tzw. metodę uproszczoną ewidencji kosztów w księdze, koszty najmu powinien ujmować w momencie ich poniesienia, tj. w dacie faktury lub innego dowodu dokumentującego koszty, bez względu na to, którego roku dotyczą (por. art. 22 ust. 4 i ust. 6b ustawy o pdof). W sytuacji natomiast gdy podatnik do ewidencji kosztów wybrał metodę memoriałową (określoną w art. 22 ust. 5-5c i ust. 6 ustawy o pdof), koszty pośrednio związane z przychodami, jak koszty najmu, powinien wpisywać do księgi także zasadniczo w dacie poniesienia. Jeśli jednak koszty pośrednie dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, koszty te należy rozliczyć proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Przy tej metodzie księgę należy bowiem prowadzić w sposób umożliwiający wyodrębnienie kosztów uzyskania przychodów odnoszących się do danego roku podatkowego.
Jeżeli koszty podatnik ujmuje w księdze zgodnie z metodą uproszczoną, powinien wpisać koszt czynszu najmu obejmujący przełom grudnia 2024 r. i stycznia 2025 r. w całości w księdze podatkowej za grudzień 2024 r. w kolumnie 13 "Pozostałe wydatki", pod datą wystawienia faktury. Z kolei gdy podatnik stosuje metodę memoriałową, część kosztu czynszu dotyczącą grudnia 2024 r. powinien wpisać do księgi za grudzień 2024 r. w kolumnie 13 pod datą wystawienia faktury, a część dotyczącą stycznia - w kolumnie 13 księgi za styczeń 2025 r., pod datą 1 stycznia 2025 r.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||