Odsetki doliczone przez bank do rachunku walutowego
Doliczone przez bank do rachunku walutowego odsetki zwiększają stan środków pieniężnych na tym rachunku i równocześnie drugostronnie zalicza się je do przychodów finansowych. Księguje się je w momencie dopisania do rachunku bankowego, zapisem:
| - Wn konto 13-1 "Rachunek walutowy", - Ma konto 75-0 "Przychody finansowe". |
Odsetki te wycenia się według kursu średniego ogłoszonego dla danej waluty przez NBP z dnia poprzedzającego dzień ich wpływu na rachunek walutowy.
Przykład
I. Założenia:
31 marca 2016 r. do rachunku walutowego bank doliczył odsetki w kwocie: 100 EUR. Wartość tych odsetek, po przeliczeniu na złote według średniego kursu NBP z 30 marca 2016 r., w wysokości: 4,02 zł/EUR (kurs przykładowy), wyniosła: 402 zł.
II. Dekretacja:
| Opis operacji | Kwota | Konto | |
| Wn | Ma | ||
| 1. WB - odsetki doliczone przez bank na koniec miesiąca: 100 EUR × 4,02 zł/EUR = | 402 zł | 13-1 | 75-0 |
III. Księgowania:
W przypadku gdy moment dopisania przez bank odsetek następuje po dniu bilansowym, jednostka powinna we własnym zakresie ustalić i zaksięgować odsetki, które dotyczą danego roku obrotowego. Odsetki ustalone na dzień bilansowy, które nie stanowią na ten dzień należności jednostki, ujmuje się w księgach rachunkowych, zapisem:
| - Wn konto 65 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe", - Ma konto 75-0 "Przychody finansowe". |
Co istotne, odsetki ustalone na dzień bilansowy we własnym zakresie wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez NBP.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||