A
A
A
Rozliczenie leasingu finansowego w walucie obcej na przykładzie liczbowym
Przykład
I. Założenia:
- W lutym 2016 r. jednostka zawarła na 4 lata umowę leasingu finansowego - bilansowo, a operacyjnego - podatkowo. Umowa przewiduje, że rozrachunki i zapłata z jej tytułu nastąpią w walucie obcej. Jednostka ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z używaniem przedmiotu leasingu. Z umowy wynika, że:
a) wartość ofertowa środka trwałego (netto) wynosi: 270.000 zł, co wynika z przeliczenia kwoty: 64.299,50 EUR po kursie: 4,1991 zł/EUR,
b) wstępna opłata leasingowa netto: 15.010 EUR,
c) raty leasingowe: 47 rat × 1.170 EUR netto = 54.990 EUR.
- Jednostka dokonała podziału raty leasingowej na część odsetkową i kapitałową metodą równomierną (liniową). Ustalono, iż część odsetkowa wynosi: (54.990 EUR + 15.010 EUR - 64.299,50 EUR) : 47 rat = 121,29 EUR. Natomiast część kapitałowa wynosi: 1.170 EUR - 121,29 EUR = 1.048,71 EUR.
- Leasingodawca 18 marca 2016 r. wystawił fakturę, która zawierała kwotę netto czynszu: 1.170 EUR + VAT: 269,10 EUR oraz VAT w złotówkach w kwocie: 1.109,50 zł.
- Jednostka do przeliczenia zobowiązania zastosowała kurs z dnia poprzedzającego dzień wystawienia faktury, tj. 17 marca 2016 r., który wynosił przykładowo: 4,1230 zł/EUR.
- Zobowiązanie z tytułu 1 raty czynszu uregulowano 22 marca 2016 r. Kurs przyjęty do wyceny rozchodu waluty z rachunku walutowego wynosił przykładowo: 4,0886 zł/EUR.
- Dla uproszczenia pominięto różnice kursowe od własnych środków pieniężnych.
II. Dekretacja:
| Opis operacji | Kwota | Konto | |
| Wn | Ma | ||
| 1. FZ - czynsz nr 1: | |||
| a) wartość netto czynszu: 1.170 EUR × 4,1230 zł/EUR = | 4.823,91 zł | 30 | |
| b) VAT podlegający odliczeniu (kwota wykazana na fakturze) | 1.109,50 zł | 22-1 | |
| c) kwota brutto: 1.439,10 EUR × 4,1230 zł/EUR = | 5.933,41 zł | 24-9/1 | |
| d) przeniesienie kwoty netto do rozliczenia | 4.823,91 zł | 24-9/3 | 30 |
| 2. WB - zapłata czynszu: 1.439,10 EUR × 4,0886 zł/EUR = | 5.883,90 zł | 24-9/1 | 13-1 |
| 3. PK - rozliczenie raty leasingowej: | |||
| a) część kapitałowa: 1.048,71 EUR × 4,1230 zł/EUR = | 4.323,83 zł | 24-9/2 | 24-9/3 |
| b) część odsetkowa: 121,29 EUR × 4,1230 zł/EUR = | 500,08 zł | 75-1 | 24-9/3 |
| c) rozliczenie różnicy dotyczącej części kapitałowej: 1.048,71 EUR × (4,1991 zł/EUR - 4,1230 zł/EUR) = |
79,81 zł | 24-9/2 | 75-0 |
| 4. PK - rozliczenie różnicy kursowej powstałej na koncie bieżących rozrachunków z leasingodawcą: 1.439,10 EUR × (4,1230 zł/EUR - 4,0886 zł/EUR) = | 49,51 zł | 24-9/1 | 75-0 |
III. Księgowania:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
Zły numer rejestracyjny
Na fakturze zakupowej widnieje w całości błędny numer rejestracyjny. Czy wystawienie noty korygującej w tym przypadku jest możliwe?
Podatek liniowy - zwrot składki zdrowotnej
Jestem na PIT-5L. W roku 2024 odliczono 11.600 składki zdrowotnej ( zapłacono więcej ). Składka zdrowotna była rozliczana w podatku. Z rocznej wyszło do zwrotu 1161,58. Czy ten zwrot (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||