Koszty upomnienia za opóźnienie w zapłacie VAT
W związku z nieuregulowaniem w terminie zobowiązania z tytułu VAT, urząd skarbowy obciążył nas kosztami upomnienia. Czy koszty te możemy zaksięgować razem z odsetkami budżetowymi na koncie kosztów finansowych?
Koszty upomnienia, o których mowa w pytaniu należy zaliczyć do pozostałych kosztów operacyjnych. Koszty te mają charakter sankcji, podobnie jak kary, które wymieniono w art. 3 ust. 1 pkt 32 lit. g) ustawy o rachunkowości.
Ewidencja księgowa kosztów upomnienia i odsetek budżetowych może przebiegać następująco:
1) PK - naliczone przez urząd skarbowy koszty upomnienia i odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych:
a) koszty upomnienia: Wn konto 76-1 "Pozostałe koszty operacyjne",
b) naliczone odsetki: Wn konto 75-1 "Koszty finansowe",
c) zobowiązanie wobec urzędu skarbowego: Ma konto 22-3 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT".
2) WB - uregulowanie całości zobowiązania z tytułu VAT:
- Wn konto 22-3 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT",
- Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący".
Warto przy tym podkreślić, iż zarówno koszty upomnienia, jak i odsetki za zwłokę od nieterminowo uregulowanego zobowiązania z tytułu VAT nie są kosztami uzyskania przychodu dla celów podatkowych. W księgach rachunkowych wskazane jest więc ujmować je na odrębnym koncie analitycznym prowadzonym odpowiednio w ramach konta 76-1 i 75-1, jako koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (NKUP).
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||