Zaliczenie nadwyżki VAT na pdop
Z deklaracji VAT-7 za lipiec 2016 r. wynika VAT do zwrotu. Wnioskowaliśmy o zaliczenie jego kwoty na poczet przyszłych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych. Na jakich kontach ująć to w księgach rachunkowych?
Z treści pytania wynika, że jednostka w deklaracji VAT-7 za lipiec wykazała VAT do zwrotu. W związku z tym w księgach rachunkowych jednostki na koniec lipca powinno figurować saldo Wn na koncie 22-3 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT", które oznacza kwotę VAT do zwrotu na rachunek bankowy jednostki, czyli należność od urzędu skarbowego z tytułu VAT. Z kolei na innym koncie analitycznym do konta 22 "Rozrachunki publicznoprawne", np. 22-0 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych", jednostka księguje zobowiązania z tytułu zaliczek na pdop.
Do nadwyżki podatku naliczonego VAT nad należnym, wykazanej przez podatnika do zwrotu na rachunek bankowy, stosuje się art. 76b Ordynacji podatkowej. Wynika z niego, że nadwyżka ta podlega z urzędu zarachowaniu na poczet zaległości podatkowych wraz z odsetkami za zwłokę, odsetek za zwłokę od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek, kosztów upomnienia oraz bieżących zobowiązań podatkowych. W razie ich braku nadwyżka ta podlega zwrotowi z urzędu, chyba że podatnik złoży wniosek o zaliczenie nadpłaty w całości lub w części na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych.
Zaliczenie nadwyżki VAT naliczonego nad należnym (kwoty VAT do zwrotu) na poczet zaliczki na pdop można ująć w księgach rachunkowych zapisem:
- Wn konto 22-0 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych",
- Ma konto 22-3 "Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT".
Podstawa prawna
Ustawa z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r. poz. 1047)
Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2016 r. poz. 710 ze zm.)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||