A
A
A
Ewidencja księgowa operacji związanych z rozliczeniem wyniku finansowego
Rozliczenia wyniku finansowego dokonuje się w księgach roku obrotowego następującego po roku, za który sporządzono sprawozdanie finansowe, w sposób przedstawiony w poniższej tabeli.
| Opis operacji | Konto | |
| Wn | Ma | |
| Sposób rozdysponowania (podziału) zysku | ||
| 1. Wypłata zysku (dywidendy) wspólnikom | 82 | 24 |
| 2. Utworzenie lub podwyższenie kapitału zapasowego bądź rezerwowego | 82 | 81-1, 81-2 |
| 3. Nagrody dla pracowników | 82 | 23-0 |
| 4. Zasilenie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych | 82 | 85-0 |
| 5. Pokrycie straty z lat ubiegłych | 82 | 82 |
| Sposób pokrycia straty | ||
| 1. Kapitałem zapasowym lub rezerwowym | 81-1, 81-2 | 82 |
| 2. W drodze obniżenia kapitału podstawowego (z zachowaniem minimum wymaganego kapitału w spółce z o.o., tzn. 5.000), pod datą wpisu do KRS | 80 | 82 |
| 3. Poprzez wykorzystanie wniesionych dopłat | 81-2 | 82 |
| 4. Poprzez wykorzystanie niepodzielonego zysku z lat ubiegłych | 82 | 82 |
Przykład
Podział zysku w spółce z o.o.
I. Założenia:
- Spółka z o.o., w której udziałowcami są dwie osoby fizyczne, za 2016 r. osiągnęła zysk netto w kwocie: 155.000 zł.
- Zgodnie z uchwałą podjętą przez zgromadzenie wspólników, zysk wypracowany przez spółkę przeznaczono na:
a) wypłatę dywidendy dla wspólników: 70.000 zł (po 35.000 zł na osobę, przy czym od dywidendy potrącono zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości: 35.000 zł × 19% = 6.650 zł),
b) utworzenie kapitału zapasowego: 65.000 zł,
c) zwiększenie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych: 20.000 zł.
II. Dekretacja:
| Opis operacji | Kwota | Konto | |
| Wn | Ma | ||
| 1. PK - przeksięgowanie zysku za 2016 r. pod datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego | 155.000 zł | 86 | 82 |
| 2. PK - przeznaczenie zysku za 2016 r. na: | |||
| a) wypłatę dywidendy (łączna kwota przypadająca wspólnikom) | 70.000 zł | 82 | 24 |
| b) utworzenie kapitału zapasowego | 65.000 zł | 82 | 81-1 |
| c) zwiększenie zakładowego funduszu świadczeń socjalnych | 20.000 zł | 82 | 85-0 |
| 3. PK - potrącenie podatku dochodowego od dywidendy (kwota łączna dotycząca obu wspólników): 6.650 zł × 2 = | 13.300 zł | 24 | 22 |
| 4. WB - wypłata należnej dywidendy pomniejszonej o podatek (kwota łączna dotycząca obu wspólników) | 56.700 zł | 24 | 13-0 |
| 5. WB - przelew środków pieniężnych na wyodrębniony rachunek ZFŚS | 20.000 zł | 13-5/0 | 13-0 |
III. Księgowania:
Przykład
Pokrycie straty z kapitału zapasowego spółki z o.o.
I. Założenia:
- Spółka z o.o. poniosła za 2016 r. stratę bilansową w wysokości: 35.000 zł. Pod datą zatwierdzenia sprawozdania finansowego za ten rok przeksięgowała stratę do rozliczenia i ujęła w księgach 2017 r. na koncie 82.
- Kapitał zapasowy spółki na 31 grudnia 2016 r. wynosił: 70.000 zł.
- Zwyczajne zgromadzenie wspólników podjęło uchwałę o pokryciu ww. straty:
a) w kwocie: 30.000 zł kapitałem zapasowym spółki,
b) w kwocie: 5.000 zł z zysku lat następnych.
II. Dekretacja:
| Opis operacji | Kwota | Konto | |
| Wn | Ma | ||
| 1. PK - przeksięgowanie straty za poprzedni rok obrotowy do rozliczenia | 35.000 zł | 82 | 86 |
| 2. PK - pokrycie straty kapitałem zapasowym zgodnie z podjętą uchwałą (zapisy w księgach 2017 r.) | 30.000 zł | 81-1 | 82 |
III. Księgowania:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PrzewodnikKsiegowego.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
Zły numer rejestracyjny
Na fakturze zakupowej widnieje w całości błędny numer rejestracyjny. Czy wystawienie noty korygującej w tym przypadku jest możliwe?
Podatek liniowy - zwrot składki zdrowotnej
Jestem na PIT-5L. W roku 2024 odliczono 11.600 składki zdrowotnej ( zapłacono więcej ). Składka zdrowotna była rozliczana w podatku. Z rocznej wyszło do zwrotu 1161,58. Czy ten zwrot (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||