vademecum księgowego, prowadzenie ksiąg rachunkowych, księgi podatkowe
lupa
A A A

Koszty i ich korekta w księdze podatkowej - Dodatek do Gazety Podatkowej nr 35 (1389) z dnia 2.05.2017

Ewidencja zwrotu towarów w księdze sprzedawcy

W kwietniu 2017 r. klient zwrócił mi towary, które nabył w lutym tego roku. Wystawiłem fakturę korygującą. Jak ująć to zdarzenie w księdze podatkowej?

Korektę przychodów spowodowaną zwrotem towarów należy rozliczyć w księdze podatkowej w miesiącu, w którym wystawiono fakturę korygującą z tego tytułu. Wynika tak z art. 14 ust. 1m ustawy o pdof. Przepis ten stanowi, że jeżeli korekta przychodu nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką, korekty dokonuje się poprzez zmniejszenie lub zwiększenie przychodów osiągniętych w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca lub, w przypadku braku faktury, inny dokument potwierdzający przyczyny korekty.

Zatem jeśli konieczność korekty przychodów powstała w związku ze zwrotem towarów przez nabywcę, to skutki takiej korekty podatnik powinien uwzględnić w księdze podatkowej za miesiąc, w którym wystawił fakturę korygującą na okoliczność zwrotu. Jeśli zwrot towarów sprzedanych w lutym br. podatnik otrzymał w kwietniu br. i w tym też miesiącu wystawił fakturę korygującą, powinien wynikającą z niej kwotę zmniejszenia przychodu ująć w księdze podatkowej za kwiecień br. w tej samej kolumnie, w której ujął przychód ze sprzedaży towarów, tj. w kolumnie 7 "Wartość sprzedanych towarów i usług". Zapisu dokona w tej kolumnie ze znakiem minus lub na czerwono.

Gdyby w okresie rozliczeniowym, w którym podatnik powinien zmniejszyć przychody, nie osiągnął przychodów lub osiągnięte przychody byłyby niższe od kwoty zmniejszenia, podatnik jest obowiązany zwiększyć koszty o kwotę, o którą nie zostały zmniejszone przychody (art. 14 ust. 1n ustawy o pdof). Wtedy kwotę, o którą nie może zmniejszyć przychodów za dany okres rozliczeniowy, powinien ująć w kolumnie 13 księgi "Pozostałe wydatki" ze znakiem dodatnim.

Przykład

Założenia

  1. W lutym 2017 r. podatnik sprzedał kontrahentowi towary za kwotę 15.000 zł netto. Dokumentowała to faktura wystawiona 17 lutego 2017 r. (w dniu wydania klientowi towarów). Podatnik wpisał kwotę 15.000 zł na podstawie wystawionej przez siebie faktury w kolumnie 7 księgi podatkowej "Wartość sprzedanych towarów i usług" pod datą 17 lutego 2017 r.
     
  2. W dniu 5 kwietnia 2017 r. podatnik otrzymał zwrot części towarów od nabywcy. Spowodowało to konieczność wystawienia faktury korygującej przychód w kwocie netto 3.000 zł. Została ona wystawiona 5 kwietnia 2017 r.
     
  3. Wartość osiągniętych przychodów za kwiecień 2017 r. wyniosła 1.000 zł.

Zapisy w księdze podatkowej

Podatnik wpisał do księgi podatkowej za kwiecień 2017 r. na podstawie faktury korygującej:

- w kolumnie 2 "Data zdarzenia gospodarczego" 5 kwietnia 2017 r.,
- w kolumnie 7 "Wartość sprzedanych towarów i usług" (-) 1.000 zł,
- w kolumnie 13 "Pozostałe wydatki" 2.000 zł.
 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PrzewodnikKsiegowego.pl » 
Więcej w zasobach płatnych

Serwis Głównego Księgowego

Gazeta Podatkowa

Prenumerata 2018 r. - www.sklep.gofin.pl
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

październik 2017
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
3
4
6
7
8
11
13
14
15
17
19
21
22
24
26
27
28
29
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Zasady rachunkowości w jednostkach i zakładach budżetowych
Rachunkowość finansowa, budżetowa, w przykładach liczbowych ...
Vademecum podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Przydatne linki

Portal Podatkowo-Księgowy

www.GOFIN.pl

www.Gofin.pl/Podatki

www.Gofin.pl/Rachunkowosc

www.Gofin.pl/Bilans

www.Gofin.pl/Prawnik-Radzi

www.Gofin.pl/Skladki-Zasilki

www.Gofin.pl/PIT

www.Gofin.pl/Prawo-Pracy

 
     
Narzędzia Księgowego

www.Asystent.Gofin.pl

www.Newslettery.Gofin.pl

www.PytaniaCzytelnikow.Gofin.pl

www.Druki.Gofin.pl

www.Orzecznictwo.Gofin.pl

www.Terminy.Gofin.pl

www.Forum.Gofin.pl

www.Przepisy.Gofin.pl

www.WideoPomocniki.Gofin.pl

www.Interpretacje.Gofin.pl

www.PrzewodnikKadrowego.Gofin.pl

www.Wskazniki.Gofin.pl

www.Kalkulatory.Gofin.pl

www.PrzewodnikKsiegowego.Gofin.pl

www.WszystkoDlaKsiegowych.pl

     
Serwisy specjalistyczne

www.AutowFirmie.pl

www.PodatekodNieruchomosci.pl

www.StawkiVAT.pl

www.Czas-Pracy.pl

www.PodatekPCC.pl

www.UmowyCywilnoprawne.pl

www.EmeryturyiRenty.pl

www.PodatekVAT.pl

www.UmowyoPrace.pl

www.KalkulatoryPodatkowe.pl

www.PodatkiLokalne.pl

www.UrlopyPracownicze.pl

www.KasaFiskalna.pl

www.PoradnikKsiegowego.pl

www.UrlopyWychowawcze.pl

www.KodeksCywilny.pl

www.PoradyPodatkowe.pl

www.VademecumBHP.pl

www.KodeksPracy.pl

www.Prawnik-Rodzinny.pl

www.VademecumKadrowego.pl

www.KodeksSpolek.pl

www.PrzepisyPrawne.pl

www.VademecumKsiegowego.pl

www.LeasingFinansowy.pl

www.ReprezentacjaiReklama.pl

www.VademecumPodatnika.pl

www.LeasingOperacyjny.pl

www.RozliczeniaPodatkowe.pl

www.ZakladamyFirme.pl

www.OdliczeniaVAT.pl

www.RozliczenieDelegacji.pl

www.ZasilekChorobowy.pl

www.OrdynacjaPodatkowa.pl

www.RozliczenieWynagrodzenia.pl

www.ZasilekMacierzynski.pl

www.PlanKont.pl

www.SerwisBudzetowy.pl

www.Zasilki.pl

www.PodatekAkcyzowy.pl

www.SkladkaZUS.pl

www.ZFSS.pl

www.PodatekDochodowy.pl

www.SrodkiTrwale.pl

 
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60