Koszt ubezpieczenia majątku w księdze podatkowej
W dniu 1 kwietnia 2017 r. zawarłem umowę ubezpieczenia majątku firmowego. Polisa ubezpieczeniowa obejmuje okres od 1 kwietnia 2017 r. do 31 marca 2018 r. Składka będzie płatna w czterech ratach po 950 zł każda (łącznie 3.800 zł). Czy w księdze podatkowej prowadzonej metodą memoriałową koszt ubezpieczenia powinienem ujmować w dacie zapłaty poszczególnych rat?
NIE. Termin zapłaty składki ubezpieczeniowej nie ma wpływu na moment ujęcia tego wydatku w kosztach uzyskania przychodów i w księdze podatkowej.
W przypadku gdy koszty są ewidencjonowane w księdze podatkowej metodą memoriałową, o której mowa w art. 22 ust. 5-5c i 6 ustawy o pdof, to koszty pośrednio związane z przychodami są rozliczane proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą. Do kosztów pośrednich zalicza się m.in. składkę na ubezpieczenie majątku firmowego.
W sytuacji przedstawionej w pytaniu Czytelnik część składki ubezpieczeniowej odnoszącej się do 2017 r., czyli za okres kwiecień-grudzień br., powinien uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów i wpisać do księgi pod datą wystawienia polisy. Zatem w księdze za kwiecień 2017 r. - pod datą 1 kwietnia br. - w kolumnie 13 "Pozostałe wydatki" ujmie wartość 2.850 zł [(tj. 3.800 zł : 12 m-cy) × 9 m-cy].
Natomiast tę część kosztów ubezpieczenia, które przypadają na 2018 r., tj. za okres styczeń-marzec 2018 r., trzeba będzie wpisać do księgi jednorazowo w styczniu 2018 r. Wówczas w księdze za styczeń 2018 r. - pod datą 1 stycznia 2018 r. - Czytelnik ujmie w kolumnie 13 kwotę 950 zł, [(tj. 3.800 zł : 12 m-cy) × 3 m-ce].
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PrzewodnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||