Jak księgować wydanie materiałów do wykonania usługi serwisowej?
Prowadzimy księgi rachunkowe i świadczymy usługi serwisowe. Jak udokumentować i zaksięgować rozchód z magazynu materiału na potrzeby działu serwisowego w związku z wykonywaną usługą naprawy naszych towarów u klienta?
Jeśli oprócz działalności handlowej jednostka świadczy także usługi serwisowe w zakresie naprawy sprzedawanych towarów, ewidencja kosztów wykonania tych usług przy prowadzeniu ewidencji kosztów działalności operacyjnej równocześnie w zespole 4 i 5 może przebiegać zapisami:
1) RW - wydanie z magazynu materiałów czy towarów na cele wykonania usługi serwisowej (w cenach zakupu lub nabycia):
a) zarachowanie kosztu w zespole 4
- Wn konto 40 "Koszty według rodzajów" (w analityce: Zużycie materiałów i energii),
- Ma konto 31 "Materiały lub 33 "Towary",
b) rozliczenie kosztu na odpowiednie konto zespołu 5
- Wn konto 50 "Koszty działalności podstawowej - usługowej" (w analityce: Usługi serwisowe),
- Ma konto 49 "Rozliczenie kosztów",
2) poniesienie innych kosztów prostych w związku z dokonaną naprawą (na podstawie faktur, dowodów PK, list płac itp.):
a) zarachowanie kosztów w zespole 4
- Wn konto 40 "Koszty według rodzajów" (w analityce np. Zużycie materiałów i energii, Usługi obce, Wynagrodzenia, Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia),
- Ma różne konta np. 21, 22, 23, 30,
b) rozliczenie kosztów na odpowiednie konto zespołu 5
- Wn konto 50 "Koszty działalności podstawowej - usługowej" (w analityce: Usługi serwisowe),
- Ma konto 49 "Rozliczenie kosztów".
Na koszt wykonania usługi serwisowej mogą wpływać, oprócz kosztów materiałów czy towarów przekazywanych bezpośrednio z magazynu, także inne wydatki. Chodzi tu m.in. o koszty zakupu materiałów spoza magazynu, koszty usług podwykonawców, koszty wynagrodzeń pracowników wraz z naliczonymi od nich składkami ZUS obciążającymi pracodawcę.
W momencie wykonania usługi serwisowej i jej sprzedaży jednostka dokona następujących zapisów:
1) faktura potwierdzająca sprzedaż wykonanych usług serwisowych:
a) wartość w cenie sprzedaży netto
- Ma konto 70-0 "Sprzedaż usług",
b) VAT należny
- Ma konto 22-1 "Rozrachunki z tytułu VAT należnego",
c) należność od nabywcy stanowiąca cenę usługi
- Wn konto 20 "Rozrachunki z odbiorcami",
2) PK - przeksięgowanie kosztu wytworzenia wykonanej usługi:
- Wn konto 70-1 "Koszt sprzedanych usług",
- Ma konto 50 "Koszty działalności podstawowej - usługowej" (w analityce: Usługi serwisowe).
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PrzewodnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
| NOWY SCHEMAT »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
|
||||||||||||
|
||||||||||||