Ewidencja kosztów obsługi serwisowej
W dniu 13 grudnia 2017 r. kontrahent wykonał na naszą rzecz usługę przeglądu kserokopiarki (serwis i wymiana tonera). Załóżmy, że faktura za wykonaną usługę serwisową zostanie wystawiona dopiero w dniu 2 stycznia 2018 r. Czy fakturę tę będziemy zobowiązani ująć w księdze podatkowej w dacie jej wystawienia, tj. w styczniu 2018 r., skoro księga jest prowadzona metodą uproszczoną?
TAK. Czytelnicy powinni koszt usługi serwisowej ująć w księdze pod datą wystawienia faktury.
Podatnicy, którzy ewidencjonują koszty w księdze podatkowej metodą uproszczoną, o której mowa w art. 22 ust. 4 ustawy o pdof, koszty uzyskania przychodów potrącają generalnie w dacie ich poniesienia. Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodu, w oparciu o art. 22 ust. 6b tej ustawy, uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu. Oznacza to, że ewidencjonując w księdze koszty metodą uproszczoną, należy je wpisać do księgi w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione (czyli w dacie wystawienia dokumentu potwierdzającego fakt poniesienia wydatku). Nie ma znaczenia tutaj okres, którego koszty te dotyczą.
Czytelnicy powinni więc koszt usługi serwisowej, która została wykonana w grudniu 2017 r., a będzie potwierdzona fakturą wystawioną w styczniu 2018 r., wpisać do księgi podatkowej za styczeń 2018 r. Wpisu należy dokonać w kolumnie 13 "Pozostałe wydatki" pod datą wystawienia faktury, tu: 2 stycznia 2018 r.
W metodzie uproszczonej rozliczania kosztów uzyskania przychodów wpisuje się je do księgi pod datą ich poniesienia niezależnie od okresu, którego dotyczą.
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||