Ujęcie faktury wystawionej w styczniu za usługę wykonaną w grudniu
Kontrahent w styczniu 2023 r. wystawił mi fakturę za usługę wykonaną w grudniu 2022 r. (naprawa maszyny produkcyjnej). W którym miesiącu powinienem fakturę tę wpisać do podatkowej księgi przychodów i rozchodów?
Jeżeli podatnik prowadzi podatkową księgę metodą uproszczoną, wówczas wydatki poniesione na naprawę maszyny produkcyjnej powinien wpisać do księgi w styczniu 2023 r. Jeżeli natomiast prowadzi księgę metodą memoriałową, to wspomniane wydatki obowiązany jest ująć w księdze w grudniu 2022 r.
Podatkowa księga przychodów i rozchodów może być prowadzona z zastosowaniem metody uproszczonej albo memoriałowej. Wybraną metodę podatnik powinien konsekwentnie stosować przez cały rok podatkowy.
W opisanym przypadku wydatki na naprawę maszyny produkcyjnej stanowią koszty pośrednie. Potrąca się je w dacie poniesienia, czyli co do zasady, w dniu wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu (art. 22 ust. 6b updof). Przy czym podatnicy prowadzący księgę metodą memoriałową muszą wziąć pod uwagę, że jeżeli koszty dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a podatnik nie ma możliwości określenia, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, wówczas stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Wynika tak z art. 22 ust. 5c updof.
Uwzględnienie zaprezentowanych regulacji w opisanym przypadku oznacza, że wydatki poniesione na naprawę maszyny produkcyjnej podatnik powinien ująć w podatkowej księdze:
- w styczniu 2023 r. - jeżeli stosuje metodę uproszczoną,
- w grudniu 2022 r. - jeżeli stosuje metodę memoriałową.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||