A
A
A
Moment ujęcia w księgach zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych
| Mimo iż termin zapłaty zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za dany miesiąc przypada w następnym miesiącu, w księgach rachunkowych podatek ten podlega ujęciu w miesiącu, za który jest ustalany. Przypadająca do zapłaty miesięczna zaliczka na podatek dochodowy powinna zostać wprowadzona do ksiąg pod datą ostatniego dnia tego miesiąca. |
U podatników podatku dochodowego od osób prawnych miesięczne zaliczki na podatek dochodowy - niezależnie od sposobu ich ustalania - księguje się zatem w miesiącu, którego dotyczą, zapisem:
| - Wn konto 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych", - Ma konto 22 "Rozrachunki publicznoprawne" (w analityce: Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych). |
Natomiast uregulowanie zobowiązania wobec urzędu skarbowego księguje się w miesiącu następnym (pod datą zapłaty), zapisem:
| - Wn konto 22 "Rozrachunki publicznoprawne" (w analityce: Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych), - Ma konto 13-0 "Rachunek bieżący". |
Przykład
I. Założenia:
- Za kwiecień 2016 r. spółka z o.o. ustaliła zaliczkę na podatek dochodowy od osób prawnych (w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące) w kwocie: 3.420 zł.
- Spółka wpłaciła zaliczkę do urzędu skarbowego 16 maja 2016 r.
II. Dekretacja:
| Opis operacji | Kwota | Konto | |
| Wn | Ma | ||
| A. Zapisy w księgach kwietnia 2016 r. | |||
| 1. PK - zarachowanie zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za kwiecień 2016 r. | 3.420 zł | 87 | 22 |
| B. Zapisy w księgach maja 2016 r. | |||
| 2. WB - wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za kwiecień 2016 r. | 3.420 zł | 22 | 13-0 |
III. Księgowania:
Dla uproszczenia na kontach przedstawiono łącznie naliczenie i wpłatę zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych.
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
Zły numer rejestracyjny
Na fakturze zakupowej widnieje w całości błędny numer rejestracyjny. Czy wystawienie noty korygującej w tym przypadku jest możliwe?
Podatek liniowy - zwrot składki zdrowotnej
Jestem na PIT-5L. W roku 2024 odliczono 11.600 składki zdrowotnej ( zapłacono więcej ). Składka zdrowotna była rozliczana w podatku. Z rocznej wyszło do zwrotu 1161,58. Czy ten zwrot (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||