Rozrachunki publicznoprawne w księgach rachunkowych - Dodatek nr 10 do Zeszytów Metodycznych Rachunkowości nr 14 (422) z dnia 20.07.2016
Rozrachunki publicznoprawne w księgach rachunkowych
Szczegółowy spis treści
1.1. Jakie konta należy utworzyć do rozrachunków z tytułu VAT?
W celu prawidłowego rozliczania podatku naliczonego i należnego oraz sporządzania deklaracji podatkowych ewidencję rozrachunków z tytułu VAT w jednostkach będących czynnymi podatnikami tego podatku zaleca się prowadzić na kontach wyodrębnionych w ramach konta (...)
1.2. Ewidencja analityczna rozrachunków z tytułu VAT
Wybór kont analitycznych do ewidencji rozrachunków z tytułu VAT zależy od rodzaju i rozmiarów prowadzonej działalności w danej jednostce. Z reguły wystarczy utworzenie do kont syntetycznych 22-1 oraz 22-2 następujących kont analitycznych: (...)
2. Ewidencja faktur zakupu i wynikającego z nich VAT przy częściowym odliczaniu tego podatku
Jak powinna wyglądać dekretacja faktur, z których VAT nie może być odliczony ze względu na zastosowanie prewspółczynnika oraz współczynnika z (...)
2.1. Zasady proporcjonalnego odliczania VAT
Na podstawie art. 90 ustawy o VAT, prawo do odliczenia (...)
2.2. Ujęcie w księgach VAT naliczonego niepodlegającego odliczeniu
Niepodlegający odliczeniu VAT jest jednym z elementów ceny nabycia zdefiniowanej w (...)
3.2. Moment powstania obowiązku podatkowego
Mali podatnicy rozliczający VAT metodą kasową wykazują obowiązek podatkowy w VAT według zasad szczególnych. Przy określaniu momentu powstania obowiązku podatkowego do czynności wykonywanych w okresie, w którym podatnik stosuje metodę kasową, (...)
3.3. Ewidencja VAT należnego i sposób prezentacji w bilansie
Mały podatnik wystawia faktury sprzedaży według zasad ogólnych. Przy czym VAT należny staje się wymagalny dopiero po opłaceniu należności przez odbiorców towarów i usług. Mały podatnik, który prowadzi księgi (...)
3.4. Termin odliczenia VAT naliczonego
Metoda kasowa obowiązuje małego podatnika także przy obniżaniu podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w fakturach dostawców. W odniesieniu do małych podatników rozliczających VAT metodą kasową zasady odliczania VAT naliczonego uregulowane (...)
3.5. VAT naliczony i jego rozliczenie w księgach i bilansie
W księgach rachunkowych małego podatnika zakup towarów i usług ewidencjonuje się według zasad ogólnych. Otrzymane faktury można ująć zapisem:
a) wartość brutto: Wn konto 30, Ma (...)
4. Ewidencja towarów objętych procedurą odwrotnego obciążenia
Na potrzeby prowadzonej działalności nabywamy materiały objęte procedurą odwrotnego obciążenia. W jaki sposób zaksięgować związany z tym VAT?
Generalnie VAT od sprzedaży towarów lub usług rozlicza sprzedawca. Dokumentuje (...)
5. Ulga na złe długi w księgach rachunkowych dłużnika
Nie zapłaciliśmy faktury (zobowiązanie), a minęło już 150 dni od terminu jej płatności. Jak powinniśmy zaksięgować korektę VAT naliczonego?
W przypadku gdy dłużnik nie ureguluje należności wynikającej z faktury (...)
6. Korekta VAT należnego z tytułu ulgi na złe długi w księgach rachunkowych wierzyciela
Skorzystaliśmy z tzw. ulgi na złe długi i skorygowaliśmy podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Jak ująć w księgach rachunkowych tę ulgę?
(...)
1. Ewidencja zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w trakcie roku obrotowego
W którym miesiącu należy księgować zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych - w miesiącu, za który są ustalane, czy w miesiącu zapłaty? (...)
1.1. Zasady ustalania i opłacania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych
Co do zasady, podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych w trakcie roku podatkowego obliczają i wpłacają na rachunek urzędu skarbowego miesięczne zaliczki na podatek dochodowy w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym (...)
1.2. Moment ujęcia w księgach zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych
Mimo iż termin zapłaty zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za (...)
1.3. Alternatywny sposób rozliczania uproszczonych zaliczek na podatek
W przypadku zaliczek na podatek dochodowy uiszczanych w formie uproszczonej możliwe jest przyjęcie w polityce (...)
2. Skutki błędnie wyliczonej zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za poprzedni miesiąc
Przy wyliczaniu zaliczki na podatek dochodowy za maj okazało się, że zaliczka za miesiąc poprzedni została zaniżona. Jak zaksięgować korektę zaliczki? W księgach rachunkowych którego miesiąca dokonać tej korekty, (...)
3. Wynagrodzenie płatnika z tytułu terminowego wpłacania podatku dochodowego od osób fizycznych
W związku z terminowym wpłacaniem podatku dochodowego od osób fizycznych korzystamy jako płatnik z przysługującego nam wynagrodzenia ryczałtowego. Jak ująć podatek i wynagrodzenie w księgach rachunkowych?
(...)
4. Na jakie konto odnieść zwrot z urzędu skarbowego niesłusznie zapłaconych odsetek?
W 2015 r. niepotrzebnie zapłaciliśmy odsetki od podatku dochodowego, gdyż nie przekraczały one kwoty 8,70 zł. W 2016 r. wraz ze zwrotem podatku otrzymaliśmy zwrot niesłusznie wpłaconych odsetek. Jak zaksięgować taki zwrot?
(...)
5. Zaliczki na podatek dochodowy właściciela płacone z firmowego rachunku bankowego
W firmie osoby fizycznej miesięczne zaliczki na podatek dochodowy właściciela opłacane są z rachunku bankowego jednostki. Jak w księgach rachunkowych rozliczyć tę operację?
W księgach rachunkowych osób fizycznych nie księguje (...)
6. Nadpłata odsetek od zaległości podatkowej zaliczona na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych
Nadpłaciłam odsetki od zaległości podatkowej i złożyłam do urzędu skarbowego wniosek o zaliczenie tej nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych. Jak to zaksięgować?
Podatnicy, u których wystąpiła nadpłata podatku, (...)
7. Podatek u źródła potrącany z wynagrodzenia należnego kontrahentowi zagranicznemu
W którym momencie zaewidencjonować w księgach spółki z o.o. potrącenie z kwoty należnej kontrahentowi zagranicznemu podatku u źródła - w momencie zaksięgowania faktury, czy w momencie dokonania zapłaty?
Z przepisów (...)
1. Korekta rozliczeń z ZUS z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zleceniobiorcy
W 2013 r. przy wypłacie wynagrodzenia zleceniodawcy niebędącemu naszym pracownikiem potrąciliśmy wyłącznie składkę zdrowotną. Oświadczył on bowiem, że osiąga minimalne wynagrodzenie z umowy o pracę. W maju 2016 r. otrzymaliśmy z ZUS pismo, że osoba (...)
2. Spłata zaległości wobec ZUS w ramach układu ratalnego
Kontrola ZUS przeprowadzona w naszej jednostce w 2016 r. wykazała zadłużenie z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne za lata 2012-2013. W maju 2016 r. zawarliśmy z ZUS układ ratalny, w którym zadłużenie to rozłożono na (...)
2.1. Podstawa prawna rozłożenia zaległości wobec ZUS na raty
W świetle postanowień art. 29 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (...)
2.2. Ujęcie w księgach spłaty zadłużenia wraz z odsetkami za zwłokę i opłatą prolongacyjną
Zakładając, iż zaległe składki wobec ZUS za lata 2012-2013 ujęte są już (...)
3. Różnice groszowe między składką na ubezpieczenie zdrowotne wynikającą z deklaracji ZUS a listą płac
Na początku maja 2016 r. wypłaciliśmy pracownikowi premię, a na koniec tego miesi1ca wynagrodzenie. Lista płac sporządzona została osobno dla premii i osobno dla wynagrodzenia. Po zsumowaniu składki zdrowotnej z tych dwóch (...)
4. Jak ująć w księgach zasiłek macierzyński?
Jedna z naszych pracownic urodziła dziecko i obecnie przebywa na zasiłku macierzyńskim. Jak zaksięgować z listy płac zasiłek macierzyński, który jesteśmy zobowiązani wypłacać?
Według przepisów (...)
5. Prezentacja w bilansie nadpłaty składek ZUS
Na koniec roku na koncie rozrachunków z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych widnieje nadpłata. Jak wykazać taką nadpłatę w bilansie?
Nadpłata składek ZUS może powstać w jednostce, która przez pomyłkę dokona (...)
1. Podatki i opłaty od zobowiązań budżetowych w ewidencji księgowej
Jakie podatki i opłaty odnosi się w ciężar kosztów podstawowej działalności operacyjnej?
(...)
2. Ujęcie wpłat na PFRON w kosztach działalności operacyjnej
W ciężar jakich kosztów księgować wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON)? Czy można odnosić je w ciężar kosztów zarządu?
(...)
3. Przeniesienie na gminę własności rzeczy w zamian za podatki
Przenieśliśmy własność naszej nieruchomości na rzecz gminy za długi. Zaległość podatkowa była niższa od nieumorzonej wartości tej nieruchomości. Jak zaksięgować tę operację?
Sposobem na wygaśnięcie zobowiązań (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
Zły numer rejestracyjny
Na fakturze zakupowej widnieje w całości błędny numer rejestracyjny. Czy wystawienie noty korygującej w tym przypadku jest możliwe?
Podatek liniowy - zwrot składki zdrowotnej
Jestem na PIT-5L. W roku 2024 odliczono 11.600 składki zdrowotnej ( zapłacono więcej ). Składka zdrowotna była rozliczana w podatku. Z rocznej wyszło do zwrotu 1161,58. Czy ten zwrot (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||