Skutki błędnie wyliczonej zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za poprzedni miesiąc
Przy wyliczaniu zaliczki na podatek dochodowy za maj okazało się, że zaliczka za miesiąc poprzedni została zaniżona. Jak zaksięgować korektę zaliczki? W księgach rachunkowych którego miesiąca dokonać tej korekty, jeśli księgi za czerwiec są już zamknięte?
| W sytuacji gdy księgi rachunkowe za poprzedni miesiąc są zamknięte, korekty dotyczące ubiegłego okresu ujmuje się w księgach rachunkowych na bieżąco. |
Według stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie niektórych zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych, stanowiącego załącznik do uchwały nr 5/10 Komitetu z 13 kwietnia 2010 r. (Dz. Urz. Min. Fin. nr 6, poz. 26), zamknięcie miesiąca polega na wyłączeniu możliwości dokonywania zapisów lub korekty zapisów w danym miesiącu (por. pkt VI.34). Wobec tego, ujęcie dodatkowego zapisu, który spowoduje, że zaliczka na podatek dochodowy za czerwiec 2016 r. będzie wykazana w prawidłowej wysokości, nastąpi w księgach rachunkowych bieżącego okresu, czyli lipca 2016 r., zapisem:
| - Wn konto 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych", - Ma konto 22 "Rozrachunki publicznoprawne". |
|
Treść stanowisk Komitetu Standardów Rachunkowości dostępna jest w serwisie www.przepisy.gofin.pl |
W wyniku powstałego błędu w postaci zaniżonej zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc poprzedni może wystąpić również konieczność zapłaty odsetek od zaległości podatkowych. W przypadku ich wystąpienia podlegają one zaliczeniu w księgach rachunkowych w ciężar kosztów finansowych, zapisem:
| - Wn konto 75-1 "Koszty finansowe" (w analityce: Odsetki od zaległości podatkowych), - Ma konto 22 "Rozrachunki publicznoprawne". |
Zwracamy uwagę, że odsetki od zaległości podatkowych, w świetle przepisów podatkowych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów (zob. art. 16 ust. 1 pkt 21 updop).
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
| ||||||||||||
|
||||||||||||