Rozrachunki publicznoprawne w księgach rachunkowych - Dodatek nr 10 do Zeszytów Metodycznych Rachunkowości nr 14 (422) z dnia 20.07.2016
I. ROZRACHUNKI Z TYTUŁU PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG
1.1. Jakie konta należy utworzyć do rozrachunków z tytułu VAT?
W celu prawidłowego rozliczania podatku naliczonego i należnego oraz sporządzania deklaracji podatkowych ewidencję rozrachunków z tytułu VAT w jednostkach będących czynnymi podatnikami tego podatku zaleca się prowadzić na kontach wyodrębnionych w ramach konta (...)
1.2. Ewidencja analityczna rozrachunków z tytułu VAT
Wybór kont analitycznych do ewidencji rozrachunków z tytułu VAT zależy od rodzaju i rozmiarów prowadzonej działalności w danej jednostce. Z reguły wystarczy utworzenie do kont syntetycznych 22-1 oraz 22-2 następujących kont analitycznych: (...)
2. Ewidencja faktur zakupu i wynikającego z nich VAT przy częściowym odliczaniu tego podatku
Jak powinna wyglądać dekretacja faktur, z których VAT nie może być odliczony ze względu na zastosowanie prewspółczynnika oraz współczynnika z (...)
2.1. Zasady proporcjonalnego odliczania VAT
Na podstawie art. 90 ustawy o VAT, prawo do odliczenia (...)
2.2. Ujęcie w księgach VAT naliczonego niepodlegającego odliczeniu
Niepodlegający odliczeniu VAT jest jednym z elementów ceny nabycia zdefiniowanej w (...)
3.2. Moment powstania obowiązku podatkowego
Mali podatnicy rozliczający VAT metodą kasową wykazują obowiązek podatkowy w VAT według zasad szczególnych. Przy określaniu momentu powstania obowiązku podatkowego do czynności wykonywanych w okresie, w którym podatnik stosuje metodę kasową, (...)
3.3. Ewidencja VAT należnego i sposób prezentacji w bilansie
Mały podatnik wystawia faktury sprzedaży według zasad ogólnych. Przy czym VAT należny staje się wymagalny dopiero po opłaceniu należności przez odbiorców towarów i usług. Mały podatnik, który prowadzi księgi (...)
3.4. Termin odliczenia VAT naliczonego
Metoda kasowa obowiązuje małego podatnika także przy obniżaniu podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w fakturach dostawców. W odniesieniu do małych podatników rozliczających VAT metodą kasową zasady odliczania VAT naliczonego uregulowane (...)
3.5. VAT naliczony i jego rozliczenie w księgach i bilansie
W księgach rachunkowych małego podatnika zakup towarów i usług ewidencjonuje się według zasad ogólnych. Otrzymane faktury można ująć zapisem:
a) wartość brutto: Wn konto 30, Ma (...)
4. Ewidencja towarów objętych procedurą odwrotnego obciążenia
Na potrzeby prowadzonej działalności nabywamy materiały objęte procedurą odwrotnego obciążenia. W jaki sposób zaksięgować związany z tym VAT?
Generalnie VAT od sprzedaży towarów lub usług rozlicza sprzedawca. Dokumentuje (...)
5. Ulga na złe długi w księgach rachunkowych dłużnika
Nie zapłaciliśmy faktury (zobowiązanie), a minęło już 150 dni od terminu jej płatności. Jak powinniśmy zaksięgować korektę VAT naliczonego?
W przypadku gdy dłużnik nie ureguluje należności wynikającej z faktury (...)
6. Korekta VAT należnego z tytułu ulgi na złe długi w księgach rachunkowych wierzyciela
Skorzystaliśmy z tzw. ulgi na złe długi i skorygowaliśmy podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona. Jak ująć w księgach rachunkowych tę ulgę?
(...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradnikKsiegowego.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
Zły numer rejestracyjny
Na fakturze zakupowej widnieje w całości błędny numer rejestracyjny. Czy wystawienie noty korygującej w tym przypadku jest możliwe?
Podatek liniowy - zwrot składki zdrowotnej
Jestem na PIT-5L. W roku 2024 odliczono 11.600 składki zdrowotnej ( zapłacono więcej ). Składka zdrowotna była rozliczana w podatku. Z rocznej wyszło do zwrotu 1161,58. Czy ten zwrot (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||