Zdarzenia po dacie bilansu - skutki w ewidencji księgowej i sprawozdawczości finansowej - Dodatek nr 6 do Zeszytów Metodycznych Rachunkowości nr 8 (488) z dnia 20.04.2019
III. ZDARZENIA UJAWNIANE PO ZATWIERDZENIU SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
1. Sprzedaż wyrobów pochodzących ze zwrotów
Jesteśmy firmą produkcyjną. Nasze wyroby gotowe ewidencjonujemy według stałych cen ewidencyjnych, a odchylenia rozliczamy w okresach miesięcznych. Ceny ewidencyjne różnią się od cen sprzedaży. We wrześniu 2018 r. sprzedaliśmy partię naszych wyrobów kontrahentowi, (...)
1.1. Zasady wyceny wyrobów gotowych według stałych cen ewidencyjnych
Wyceny wyrobów gotowych na dzień ich powstania dokonuje się na podstawie art. 28 ust. 3 ustawy o rachunkowości, czyli (...)
1.2. Korekta przychodów ze sprzedaży, dotyczących roku ubiegłego, w świetle przepisów bilansowych i podatkowych
Przepisy ustawy o rachunkowości nie precyzują jak i kiedy dokonywać korekty przychodów. Stosownie do art. 42 ust. 2 tej (...)
1.3. Ewidencja księgowa przyjęcia do magazynu zwróconych wyrobów i ich rozchód z tytułu sprzedaży
Korektę zmniejszającą przychód (tj. korektę in minus) udokumentowaną fakturą korygującą można ująć w księgach rachunkowych w sposób przedstawiony poniżej.
(...)
2. Faktury kosztowe otrzymane po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego
Jesteśmy spółką z o.o. komandytową. Po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za 2018 r. otrzymaliśmy faktury kosztowe dotyczące 2018 r. Dokumenty te są o wartości nieistotnej dla naszej jednostki. W którym roku powinniśmy zaksięgować otrzymane dokumenty?
Po zatwierdzeniu (...)
3. Skutki zaniżenia odpisów amortyzacyjnych od ulepszonego środka trwałego w poprzednich latach obrotowych
W 2016 r. dokonano ulepszenia środka trwałego. O kwotę poniesionych nakładów zwiększono wartość środka trwałego zaewidencjonowaną na koncie 01. Nie zwiększono jednak odpisów amortyzacyjnych dokonywanych po ulepszeniu środka trwałego. Jak skorygować ten błąd?
(...)
4. Zwrot do sprzedawcy środka trwałego częściowo zamortyzowanego
W 2018 r. zakupiliśmy środek trwały (maszynę) i rozpoczęliśmy jego amortyzację. W marcu 2019 r. w ramach gwarancji zwróciliśmy go sprzedawcy, co zostało potwierdzone fakturą korygującą na 100% jego wartości. Jak rozliczyć taką operację w księgach rachunkowych? (...)
4.1. Księgowe rozliczenie zwrotu środka trwałego
Zwrot do sprzedawcy zakupionego w roku ubiegłym środka trwałego i otrzymanie w związku z tym faktury korygującej na 100% wartości tego (...)
4.2. Zwrot środka trwałego w podatku dochodowym
Co ważne, w przedstawionym przypadku w miesiącu otrzymania faktury korygującej powinna zostać dokonana korekta kosztów podatkowych. Jak wynika z (...)
5.1. Rodzaje błędów i zasady ich poprawiania w księgach rachunkowych
Krajowy Standard Rachunkowości nr 7 "Zmiany zasad (polityki) rachunkowości, wartości szacunkowych, poprawianie błędów, zdarzenia następujące po dniu bilansowym - ujęcie i prezentacja" (KSR nr 7) opisuje w rozdziale V. "Poprawianie błędów" rodzaje błędów (...)
5.2. Wpływ na sprawozdanie finansowe korekty błędów popełnionych w poprzednich latach
Odpowiednie ujęcie korekty błędów popełnionych w latach poprzednich w księgach oraz ich wpływ na sprawozdanie finansowe uzależnione jest od ich istotności (por. (...)
5.3. Przedstawienie na przykładach korekty najczęściej popełnianych błędów
Przykład
I. Założenia:
Jednostka nie naliczyła w 2018 r. odsetek z tytułu nieterminowych płatności, mimo że była do tego zobowiązana (wynikało to z polityki rachunkowości jednostki). Błąd ten (...)
5.4. Zdarzenia, które nie stanowią korekty błędów
Korekty błędów nie stanowią m.in.:
1) zmiany wartości szacunkowych, które z natury rzeczy są pewnymi przybliżeniami i wymagają aktualizacji po uzyskaniu dodatkowych informacji, w tym:
zwiększenia lub zmniejszenia (...)
6. Ujęcie w księgach zaległości w podatku od nieruchomości za lata ubiegłe wraz z odsetkami
Urząd gminy w grudniu 2018 r. wydał decyzję określającą naszej firmie zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości za 2013 r. Nie zgadzamy się z tą decyzją i wnieśliśmy skargę do samorządowego kolegium odwoławczego (SKO). Jednocześnie dokonaliśmy zapłaty tego (...)
7. Nadpłata podatku dochodowego od osób prawnych za lata ubiegłe i jej zwrot w księgach spółki z o.o.
Spółka z o.o. jest komplementariuszem spółki komandytowej. W związku z udziałami w przychodach i kosztach, jako wspólnik opłaca zaliczki na CIT od dochodów w spółce komandytowej. W związku ze źle ujętymi wartościami przychodów i kosztów z udziałów w spółce komandytowej, spółka (...)
7.1. Rozliczenie podatku dochodowego w księgach spółki z o.o., będącej komplementariuszem spółki komandytowej
Spółka komandytowa nie jest podatnikiem podatku dochodowego, lecz jej wspólnicy będący osobami prawnymi lub osobami fizycznymi (tj. komplementariusze i komandytariusze). Z (...)
7.2. Błąd w księgach rachunkowych wykryty po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego
Jak wynika z pytania spółka z o.o. złożyła korektę zeznań podatkowych za lata 2014-2015 z tytułu błędnie ujętych w nich przychodów i kosztów z udziałów w spółce komandytowej. W wyniku tych korekt powstała nadwyżka wpłaconego podatku dochodowego, (...)
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PrzewodnikKsiegowego.pl » |
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
Zły numer rejestracyjny
Na fakturze zakupowej widnieje w całości błędny numer rejestracyjny. Czy wystawienie noty korygującej w tym przypadku jest możliwe?
Podatek liniowy - zwrot składki zdrowotnej
Jestem na PIT-5L. W roku 2024 odliczono 11.600 składki zdrowotnej ( zapłacono więcej ). Składka zdrowotna była rozliczana w podatku. Z rocznej wyszło do zwrotu 1161,58. Czy ten zwrot (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||