Prowadzenie podatkowej księgi w praktyce - Dodatek nr 10 do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 12 (636) z dnia 20.06.2025
Prowadzenie podatkowej księgi w praktyce
Szczegółowy spis treści
1. Zakup paliwa w firmie świadczącej usługi transportowe
Prowadzę firmę transportową. Czy wydatki na zakup paliwa tankowanego do zbiornika samochodu i wykorzystanego do świadczenia usług należy traktować jak koszt zakupu materiałów, który podlega wpisaniu w księdze do kolumny (...)
2. Wydatki na zakup towarów handlowych poniesione przed założeniem działalności gospodarczej
Za kilka miesięcy zamierzam otworzyć kwiaciarnię. W związku z tym już teraz poniosłam wydatki na zakup towarów handlowych, np. doniczek, suszonych kwiatów. Czy poniesione wydatki będę mogła uznać za koszt (...)
3. Rozliczenie kosztów w razie nieuzyskania przychodu w danym miesiącu
W czerwcu 2025 r. rozpocząłem prowadzenie działalności gospodarczej. W tym miesiącu nie uzyskałem z niej przychodu. Poniosłem tylko wydatki na wynajem i wyposażenie biura. Czy mimo nieuzyskania przychodu w czerwcu br. poniesione przeze mnie (...)
4. Zmiana przeznaczenia towaru handlowego
Nasza firma sprzedaje farby. Kilka puszek farb zamierzamy wykorzystać do pomalowania firmowych pomieszczeń. Czy w związku z tym powinniśmy wartość tych farb wyksięgować z kolumny 10 podatkowej księgi przychodów i rozchodów i zaksięgować (...)
5. Upominek dla klienta dołączany do zamówienia
Podatnik (osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą - handel, podatkowa księga przychodów i rozchodów) podczas pakowania przesyłki dla klienta, oprócz zamówionego towaru, dołącza kilka cukierków. Nie zawierają one logo firmowego, (...)
6. Sprzedaż samochodu wycofanego z firmy
W maju 2025 r. wycofałem z ewidencji środków trwałych samochód osobowy i przekazałem go na potrzeby osobiste. Czy jego sprzedaż w czerwcu br. powinienem wykazać na bieżąco w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, czy dopiero (...)
7. Zasiłek chorobowy wypłacony przedsiębiorcy
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Obecnie jestem w ciąży i przebywam na zwolnieniu lekarskim, a ZUS wypłaca mi z tego tytułu zasiłek chorobowy. Czy zasiłek ten powinnam wykazać w podatkowej księdze przychodów i rozchodów jako (...)
8. Ryczałt na pokrycie kosztów energii elektrycznej i internetu przy pracy zdalnej
Pracodawca wyraził zgodę na zdalne wykonywanie pracy przez pracownika. Zgodnie z obowiązującym regulaminem, pracownik będzie otrzymywał ryczałt na pokrycie kosztów energii elektrycznej i internetu. Wypłata ryczałtu będzie dokonywana łącznie z wynagrodzeniem (...)
9. Zwrot towaru przez nabywcę
Prowadzę hurtownię. Nabywca zwrócił mi sprzedany mu w zeszłym miesiącu towar, co udokumentowałem fakturą korygującą. Czy w tej sytuacji w podatkowej księdze przychodów i rozchodów powinienem zmniejszyć przychód w kolumnie 7, czy zwiększyć (...)
10. Zaliczki na poczet zysku pobrane przez wspólników spółki
Dwie osoby fizyczne prowadzą działalność gospodarczą zorganizowaną w formie spółki cywilnej. Udziały wspólników w prawie do zysku spółki są równe. Rozliczają oni podatek dochodowy na podstawie podatkowej księgi. Czy w księdze (...)
11. Wynagrodzenie płatnika za terminowe wpłacanie zaliczek na podatek dochodowy
Zamierzam zatrudnić pracownika. Jako płatnik zaliczek na podatek dochodowy będę miał prawo do zryczałtowanego wynagrodzenia. Ile obecnie ono wynosi? Czy wynagrodzenie to należy wpisać do podatkowej księgi?
(...)
12. Odprawa emerytalna dla pracownika
Pracownikowi, który w maju 2025 r. przeszedł na emeryturę, została wypłacona odprawa emerytalna. Czy właściwie ujęto ten koszt w podatkowej księdze w kolumnie 12 "wynagrodzenia w gotówce i w naturze"? Czy raczej należało dokonać zapisu (...)
13. Materiały powierzone przez kontrahenta w celu wykonania usługi
Z kontrahentem zawarłem umowę na wykonanie usługi z powierzonych przez niego materiałów. Czy wartość tych materiałów powinienem ująć w kolumnie 10 podatkowej księgi przychodów i rozchodów?
Materiałów przyjętych (...)
14. Wydatki na wyjazd integracyjny pracowników
Aby wzmocnić współpracę między członkami załogi i zwiększyć ich zaangażowanie w pracę, podatnik sfinansował pracownikom wyjazd integracyjny w góry. Czy wydatki z tego tytułu, poniesione ze środków obrotowych, stanowią koszt podatkowy? Jeśli (...)
15. Wynagrodzenie zmarłego pracownika wypłacane małżonkowi
Pracownik zmarł w trakcie miesiąca. Wynagrodzenie należne za ten miesiąc zostanie wypłacone jego małżonce. W której kolumnie podatkowej księgi (12 czy 13) ująć ten wydatek?
Kwotę (...)
16. Materiały do pakowania i przygotowania towarów do sprzedaży i wysyłki
Podatnik prowadzi młyn. Wytworzoną mąkę sprzedaje w workach oraz w torbach papierowych. Sprzedaż odbywa się stacjonarnie oraz wysyłkowo. Jak dla celów wpisania do podatkowej księgi kwalifikować worki i sznur do ich (...)
17. Ubezpieczenie pożyczki zaciągniętej na sfinansowanie kosztów działalności gospodarczej
Zaciągnąłem pożyczkę na sfinansowanie kosztów zakupu towarów handlowych. Warunkiem uzyskania pożyczki było jej ubezpieczenie. Czy składkę z tytułu tego ubezpieczenia należy ująć w kolumnie 11 czy 13 podatkowej księgi?
(...)
18. Sposoby ewidencjonowania faktur sprzedażowych
Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów. Sprzedaż usług dokumentuję fakturami. Jak prawidłowo powinienem ewidencjonować te faktury w księdze?
Przychody ze sprzedaży usług, które są dokumentowane fakturami, (...)
1. Faktury przekazane do biura rachunkowego po rozliczeniu miesiąca
Klient biura rachunkowego poniósł koszt usługi serwisowania maszyn produkcyjnych. Fakturę za usługę wystawioną w kwietniu 2025 r. przekazał do biura już po terminie rozliczenia zaliczki za ten miesiąc. Czy biuro (...)
2. Koszt udokumentowany duplikatem faktury
Weryfikacja dokumentacji księgowej wykazała brak faktury dokumentującej koszty remontu, który został przeprowadzony w siedzibie firmy w listopadzie 2024 r. Usługodawca wystawi w czerwcu 2025 r. duplikat faktury. Do którego roku podatnik prowadzący podatkową (...)
3. Faktura dokumentująca zakup niedostarczonych do podatnika towarów handlowych
Spółka jawna prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów. Dokonując zakupu towarów, otrzymała od dostawcy fakturę wystawioną 31 maja 2025 r., a towary dotarły do firmy 5 czerwca 2025 r. Czy w związku ze (...)
4. Sprzedaż środka trwałego w przypadku zawieszonej działalności
Zawiesiłem wykonywanie działalności gospodarczej, ale jestem zmuszony do sprzedaży nie w pełni zamortyzowanego środka trwałego. Czy aby sprzedać ten składnik majątku, muszę wznowić działalność? Kiedy rozliczyć podatek od transakcji (...)
5. Skonto otrzymane po zapłacie za towar
Na podstawie faktury wpisałem do księgi zakup towarów handlowych. Przy czym w związku z uregulowaniem należności za towar przed ustalonym terminem, sprzedawca udzielił mi skonta. Czy prawidłowym będzie skorygowanie kosztów (...)
6. Polisa ubezpieczeniowa
W czerwcu 2025 r. opłaciliśmy składkę na ubezpieczenie majątku firmy w okresie od czerwca 2025 r. do maja 2026 r. W którym miesiącu wydatek ten uwzględnić w kosztach i ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
(...)
7. Faktura za usługę, która zostanie wykonana w miesiącu następnym
Prowadzę podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. W czerwcu 2025 r. kontrahent wystawił mi fakturę za szkolenie branżowe. Odbędzie się ono w lipcu br. W którym miesiącu powinienem ująć tę fakturę w kosztach (...)
8. Koszty ponoszone podczas zawieszenia działalności gospodarczej
W czerwcu 2025 r. zawiesiłem bezterminowo wykonywanie działalności gospodarczej. Ponoszę jednak stałe koszty związane z firmą (wynikające z wcześniej zaciągniętych zobowiązań, np. opłaty za najem). Czy faktury powinienem na bieżąco ujmować w podatkowej (...)
1. Faktura wystawiona do paragonu fiskalnego
Podatnik prowadzi sprzedaż na rzecz osób fizycznych. Obrót ewidencjonuje w kasie rejestrującej. Przychody wpisuje do podatkowej księgi na podstawie miesięcznych raportów fiskalnych. Jak ma postępować, gdy klient zażąda wystawienia (...)
2. Przesunięcie towarów do innego sklepu
W ramach działalności gospodarczej dokonuję sprzedaży odzieży w kilku sklepach. Faktury za zakupione towary handlowe wystawiane są na adres siedziby firmy. Czy postępuję prawidłowo, zaznaczając tylko na fakturze, który towar (...)
3. Dowód wewnętrzny dokumentujący czynsz za lokal wykorzystywany w działalności gospodarczej
Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej zaadaptowałem jeden pokój w mieszkaniu. Czynsz za lokal, w części przypadającej na ten pokój, będę wpisywać do księgi na podstawie dowodu wewnętrznego. Czy muszę wystawiać (...)
4. Zapłata za towar na podstawie faktury pro forma
Zapłaciłem za nabyte towary w oparciu o fakturę pro forma. Towary zostały do mnie dostarczone, ale nie otrzymałem faktury. Czy zatem koszt zakupu można wpisać do księgi na podstawie faktury (...)
5. Paragony za parkowanie firmowego auta
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą często korzysta z płatnych parkingów. Czy na podstawie wydrukowanego z parkometru paragonu może ująć koszt parkingu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
Wydrukowany z parkometru (...)
6. Wynagrodzenia wypłacane zleceniobiorcom
Wypłacam wynagrodzenia zleceniobiorcom w oparciu o wystawiane przez nich rachunki. Ponieważ w danym miesiącu otrzymałem znaczną ilość takich dowodów, rozważam możliwość ich wpisywania w podatkowej księdze jednym zbiorczym zapisem, np. na podstawie (...)
7. Potwierdzenie transakcji zakupu towarów umową kupna-sprzedaży
Mam sklep z płytami. Od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej kupiłem kilkanaście sztuk płyt, co potwierdza umowa kupna-sprzedaży. Czy taka umowa może być podstawą zapisu w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? (...)
8. Dokumentowanie zakupów na portalach internetowych
Podatnik planuje poszerzyć zakres działalności o sprzedaż rzeczy używanych. Nabywając rzeczy od osób fizycznych za pośrednictwem portali internetowych, nie będzie miał możliwości uzyskania sporządzonej na piśmie umowy kupna-sprzedaży. Portal (...)
9. Obniżka po sezonie cen towarów handlowych
Prowadzę sklep odzieżowy. Po zakończeniu sezonu letniego zamierzam dokonać obniżki cen posiadanych towarów handlowych. Jak udokumentować taką obniżkę i czy wykazać ją w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
(...)
1. Wycena przecenionych towarów handlowych w remanencie końcowym
Prowadzę działalność handlową. Na stanie sklepu znajdują się meble kupione kilka lat temu, które stanowiły element ekspozycji. Pomimo przeceny nie znalazły nabywcy. Według jakich cen należy je wycenić (...)
2. Zapisy w księdze w razie stosowania ulgi dla seniorów
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, pomimo ukończenia 65 roku życia i nabycia uprawnień emerytalnych, nie pobiera świadczeń z ZUS. W tej sytuacji może korzystać ze zwolnienia od podatku przewidzianego dla aktywnego seniora. (...)
3. Numeracja dowodów księgowych
W 2025 r. rozpocząłem prowadzenie działalności gospodarczej. Czy dowody księgowe ujęte w podatkowej księdze przychodów i rozchodów powinienem numerować narastająco od dnia rozpoczęcia działalności, czy mogę numerować każdy miesiąc osobno? Czy na (...)
4. Przechowywanie podatkowej księgi za rok zakończony stratą
Od kilku lat prowadzę działalność gospodarczą. O stratę poniesioną w 2018 r. obniżałem dochód osiągnięty z tego źródła przez pięć kolejnych lat podatkowych. Jak długo w tej sytuacji muszę przechowywać podatkową księgę za (...)
5. Przejście z podatkowej księgi przychodów i rozchodów na księgi rachunkowe w trakcie roku podatkowego
Przed końcem roku podatkowego spółka z o.o. przystąpi jako wspólnik do spółki jawnej osób fizycznych. Czy po rozszerzeniu składu wspólników spółka jawna do rozliczeń podatku dochodowego będzie mogła nadal (...)
6. Materiały powierzone w spisie z natury
Od tego roku w ramach działalności gospodarczej wykonuję usługi na materiale powierzonym przez klientów. W związku z otrzymaniem materiału nie dokonuję zapisu w podatkowej księdze. Czy należy takie materiały objąć spisem z natury? (...)
7. Przechowywanie podatkowej księgi po likwidacji działalności gospodarczej
Z końcem grudnia 2024 r. zlikwidowałem działalność gospodarczą, którą rozliczałem na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Czy po likwidacji działalności mogę zniszczyć księgę, czy powinienem ją nadal przechowywać?
(...)
Więcej w zasobach płatnych
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
DRUKI
Darmowe druki aktywne
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
Forum - Rachunkowość
Forum aktywnych księgowych
Zły numer rejestracyjny
Na fakturze zakupowej widnieje w całości błędny numer rejestracyjny. Czy wystawienie noty korygującej w tym przypadku jest możliwe?
Podatek liniowy - zwrot składki zdrowotnej
Jestem na PIT-5L. W roku 2024 odliczono 11.600 składki zdrowotnej ( zapłacono więcej ). Składka zdrowotna była rozliczana w podatku. Z rocznej wyszło do zwrotu 1161,58. Czy ten zwrot (...)
Przydatne linki
| ||||||||||||
|
||||||||||||